Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

• Название: Оффшоры: инструменты налогового планирования
• Автор: Денис Шевчук
• Жанр: Экономика
• Год: 2007
• ISBN: 978-5-476-00488-2

Пособие посвящено анализу мирового рынка оффшорных услуг, перспектив его развития и позиций России на этом рынке. Оценки, выводы и рекомендации, сформулированные в книге, способствуют модернизации внешнеэкономических связей и активизации роли России на международном рынке оффшорных услуг.

Для бизнесменов, финансовых директоров, специалистов по международным экономическим отношениям, государственных служащих, в круг ведения которых входит регулирование внешнеэкономических связей России, участников внешнеэкономической деятельности, широкой аудитории студентов, аспирантов и соискателей, а также всех желающих составить собственное представление об оффшорном бизнесе.

---

Кроме того, надо отметить, что по закону операции в валюте между резидентами по большей части запрещены, пусть даже через зарубежные счета.

Для физических лиц Закон также особо оговаривает, что они не должны осуществлять через зарубежные счета валютные операции, связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ (как резидентам, так и нерезидентам). Если получаемые суммы являются выручкой от внешнеэкономической деятельности, они должны зачисляться только на российские счета (так называемая репатриация), с последующей обязательной продажей части валютной выручки. Таким образом, зарубежные счета могут – в определенных пределах – законным образом использоваться для инвестиционно-сберегательных целей, но практически не пригодны для ведения предпринимательской деятельности. При этом на легально открытый зарубежный счет резидент может без проблем переводить средства напрямую из России (при этом российскому банку предъявляется уведомление об открытии зарубежного счета с отметкой налогового органа), а сумма перевода не ограничена. На перевод средств на зарубежный счет ЦБ РФ может устанавливать требования по резервированию, но пока таких требований нет.

И, наконец, большинство ограничений российского законодательства можно совершенно легально обойти, используя не личный счет, а счет юридического лица – собственной оффшорной компании. Ведь резиденты РФ имеют право приобретать акции зарубежных компаний (будучи ограничены лишь стоимостью приобретаемых акций). Это может быть и оффшорная компания, никаких запретов на этот счет Закон не предусматривает. Что касается зарубежных банков, они практически не видят разницы между человеком и его оффшорной компанией для целей открытия счета: процедура будет та же, только надо будет дополнительно предоставить заверенные документы компании. Поэтому крупные частные вкладчики и предпочитают открывать корпоративные, а не персональные счета.

Итак, сложно, но можно. Ради прихоти, да еще и с небольшими суммами наличности в кармане открывать счет за рубежом вряд ли имеет смысл. Другое дело, если речь идет о более или менее крупной сумме и вполне определенных планах распоряжения переведенными в иностранный банк суммами. А планы, как известно, могут быть самыми разными.

Российской банковской системе еще только предстоит заработать имидж надежной. Слишком уж бурными были недавние катаклизмы. Да что там, причин, заставляющих наших так называемых физических лиц задуматься о возможности открыть счет за границей, а не в одном из российских филиалов зарубежных банков, может быть множество. Вопрос в том, как это сделать.

Почему, собственно, именно зарубежный банк? Не проще ли воспользоваться услугами уже действующего в России банка с иностранным капиталом?

Банк, базирующийся в России, пусть даже на основе иностранного капитала, – это все равно российский банк. Со всеми вытекающими отсюда особенностями банковского, валютного регулирования и налогообложения. Наличие у банка иностранного капитала не отменяет рисков, характерных для нашей страны. Тем не менее зарубежные банки в значительной степени отвечают за надежность своих российских «дочек». Так что если предполагаются относительно небольшие вклады, российский банк с иностранным капиталом является вполне разумным выбором. Особенно, если учесть соображения удобства управления счетом. Однако если речь идет об инвестировании солидных сумм, может оказаться, что российский банк (даже с иностранным участием) не имеет отделения по работе с крупными клиентами (private banking), с необходимым уровнем услуг. В этом случае есть смысл подумать об открытии счета непосредственно в зарубежном банке, имеющем такое отделение.

Тем временем, по оценкам Председателя Наблюдательного Совета INTERFINANCE Шевчука Владимира Александровича, «потребность в наличии счета в банке за рубежом может быть обусловлена как естественным желанием сохранить и приумножить заработанные деньги, так и необходимостью осуществлять определенные расчеты вне пределов России. Поставленная цель во многом диктует и выбор местонахождения банка, которому вы решите доверить свои капиталы».

Дорогие россияне

Тем, кто не знает, как обезопасить свои капиталы от перипетий отечественной экономики, стоит вспомнить, что деньги любят счет. Банковский. А лучше – иностранный. Однако вкладчикам зарубежных банков в обмен за уверенность придется пожертвовать мечтами о высоких доходах.

Пока в правительстве обсуждают возможность амнистии капитала, накопления россиян продолжают утекать за рубеж. Тем более что теперь их вывод в значительной степени облегчился. В июне вступило в силу новое положение Центробанка, которое упрощает процедуру открытия личных счетов в иностранных банках. Подчеркиваем, что речь идет не о зарегистрированных в России дочерних банковских структурах, подчиняющихся нашим законам и регулированию, а о банках, прописанных в иных юрисдикциях. Эксперты уверяют, что в связи с этим не стоит ждать заметного усиления оттока сбережений за границу: все, кто хотел, уже давно держат деньги далеко за пределами родины. Но рост интереса наших сограждан к иностранным банкам вполне ожидаем.

Среди основных законодательных изменений – снятие ограничений на страны, где россияне могут держать свои деньги. Ранее они могли открывать счета в государствах, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), – список состоит всего из 34 стран, но в него входят и мировые центры банковской активности. Теперь же открывать счета можно где угодно. Правда, с одной оговоркой: если облюбованная соотечественником страна не входит в упомянутые белые списки (а в них нет ни Прибалтики, ни Кипра), нужно заранее зарегистрировать новый счет в налоговой инспекции. Такие правила будут действовать до 1 января 2007 года, после чего необходимость в предварительном уведомлении отпадет.

Если страна входит в ОЭСР или ФАТФ, то поведать налоговым органам о новом счете в зарегистрированном на ее территории банке придется в течение ближайшего месяца с момента открытия. Обойти это требование довольно сложно, так как при переводе денег на личные счета в зарубежные организации банки требуют соответствующую справку от налоговиков. Правда, при нарушении требования нерадивому россиянину ничего не грозит, если выяснится, что он просто открыл счет без извещения. А вот если по счету совершались операции, то последует административное наказание: придется заплатить от 10 % до 100 % суммы операции. Кроме того, как отмечает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), ежегодно резиденты обязаны представлять в налоговые органы отчет об остатках средств на счетах в банках за пределами РФ по состоянию на начало каждого календарного года. Желая избавиться от необходимости отчитываться перед налоговой, российские бизнесмены нередко открывают счет не на собственное имя, а на имя своей компании – как правило, оффшорной.

Открытие зарубежных счетов частными лицами по российским законам возможно только для личных расходов, сбережений и инвестиций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Счета условно можно поделить на расчетные, сберегательные и инвестиционные. Расчетные используются для текущей деятельности их владельцев и удобны, например, при частых торговых операциях. Такие счета предполагают отсутствие каких-либо ограничений по количеству и объему операций. При этом некоторые банки устанавливают требования к минимальным неснижаемым остаткам или к поддержанию определенного годового оборота на счете. Например, для многих австрийских и швейцарских банков обязательным условием является неснижаемый остаток по счету в $50-150 тыс. Сберегательные счета (депозиты) открываются для долгосрочного или кратковременного хранения средств – с фиксированной процентной ставкой в национальной валюте, долларах и евро. Некоторые банки специализируются на открытии исключительно инвестиционных счетов под различные инвестиционные программы, при этом они также устанавливают минимальную сумму для хранения.

Не доверяя, проверяй

Выбирая хранение денег в дальнем зарубежье, не стоит ждать сверхприбылей: ставки по вкладам в европейских банках не превышают 2–3% годовых, при том, что в отечественных банках доходность по вкладам составляет 6–9% годовых в валюте. Как правило, разговор в инобанках начинается с крупной суммы вложений и обращаться в солидный банк с несколькими десятками тысяч долларов в кармане явно не стоит. Надо быть готовым и к расходам. Клиенту, собирающемуся открыть счет за рубежом, нужно быть готовым к мировому уровню цен на банковские услуги.