У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

• Название: Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса
• Автор: У Альбрехт
• Издательство: Питер Пресс
• Жанр: О бизнесе популярно
• Год: 1996
• ISBN: 5-7190-0056-9

---

НЕКОМПЕТЕНТНОСТЬ, РАВНОДУШИЕ ИЛИ ОСОБАЯ УЯЗВИМОСТЬ ________________

Пожилые люди, лица, испытывающие речевые затруднения, и другие граждане, могущие считаться «особо уязвимыми», часто становятся жертвами мошенничества именно потому, что жулики знают, что они могут не обладать необходимыми способностями или знаниями, чтобы обнаружить незаконность их действий. Мошенничество включает в себя обман путем надувательства или «ловкости рук», а уязвимых людей обмануть гораздо легче. Один из подобных случаев приведен ниже.
Во вторник была задержана медсестра одной из больниц note 36 с похищенными деньгами своих пациентов – руки ее были окрашены несмываемой фиолетовой краской. Дело в том, что, получив информацию о кражах денег из палат, администрация пометила деньги невидимым составом. Эта медсестра работала в больнице по договору с одной из фирм, предоставляющих сиделок по заказу. 2 сентября в службу охраны этой больницы поступили заявления от двух посетительниц-сестер, что у них из кошелька пропали деньги, которые они на минутку оставили в палате, где лежал их отец. Проверка местонахождения персонала показала, что эта медсестра находилась в палате одна незадолго до обнаружения пропажи. 4 сентября в одну из палат подложили кошелек с помеченными деньгами. Позже в тот день старшая медсестра сообщила, что на руках одной из медсестер она заметила следы несмываемой краски. Во время допроса эта медсестра сначала сказала, что случайно уронила этот кошелек на пол и запачкала руки, укладывая на место выпавшие из него купюры. Однако затем ей пришлось признать, что это она украла деньги двух посетительниц.
Эта медсестра обратила внимание, что гораздо легче воровать у пожилых пациентов. В больничной палате, где больные часто находятся под воздействием успокоительных средств, они могут и не заметить факта кражи.. Определенные мошенничества, направленные преимущественно против пожилых людей, даже получили особое название — «pigeon drops».
При этом преступники часто представляются банковскими контролерами, пытающимися выявить мошенничество со стороны отдельных сотрудников банков. Они могут придумать и другие причины, по которым просят обычно пожилых или плохо говорящих по-английски людей снять для проверки деньги со счета, и когда жертва выходит из банка с деньгами, то вместо обещанной проверки денег преступники просто исчезают вместе с деньгами, заведомо зная, что пожилой человек не сможет их догнать и задержать.
Многие аферы с инвестициями также направлены преимущественно против пожилых людей. Так это было в случае аферы AFGO, известного мошенничества в штате Юта, когда пожилых людей убеждали заложить свои дома. Ниже приведены доводы, которые эта фирма применяла в своих убеждениях:
Знаете ли вы, что ваш дом представляет собой огромное богатство, которое вы не используете? Ваш дом оценивается в 100000 долларов, он полностью выплачен, и вы могли бы получить за него 80 000. Если вы согласитесь заложить его и внести 80 000 долларов, то мы будем выплачивать проценты по закладной и, кроме того, выплатим вам 10% премии и купим новую шикарную машину.
Человек, хоть немного разбирающийся в финансовых операциях, сразу понял бы, что мошенники никак не могут выплатить обещанные ими 60% (10% — проценты по закладной банку, 10% — жертве + новая машина стоимостью 32000 долларов, то есть 48 000 из начальных 80 000, что и составляет 60%), но многие пожилые люди находили подобное предложение слишком соблазнительным, чтоб от него отказаться. В результате несколько сотен пожилых пенсионеров вложили в эту аферу более 39 миллионов долларов. Неспособность распознать заведомо жульническую сделку или некомпетентность в отдельных вопросах также обеспечивает мошенникам успех.

ОТСУТСТВИЕ РЕВИЗИЙ ИЛИ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК ___________

Многие организации прилагают огромные усилия, чтобы их документооборот мог обеспечить возможность аудиторских проверок, позволяющих воссоздать и понять суть каждой сделки. Тем не менее многие случаи мошенничества построены на операциях с наличностью или манипуляциях с записями на машиночитаемых носителях, выявить которые традиционными методами не представляется возможным. Ловкие аферисты из числа наемных работников прекрасно понимают, что им нужно скрыть следы своего преступления. Они знают также, что подобное сокрытие подразумевает определенные манипуляции с финансовой отчетностью. При выборе того, какой элемент финансовых документов им следует исказить, они почти всегда обращаются к отчетам о результатах хозяйственной деятельности, поскольку понимают, что в этом случае «аудиторский след» после проверки быстро уничтожается. Ниже приведен один из примеров.
Джоан Ривера работала контролером в небольшом банке. За четыре года она похитила более 100 000 долларов, оплачивая за счет этого банка свои расходы по кредитной карточке. Всякий раз она скрывала следы своего мошенничества путем следующих записей:
Расходы на рекламу……………………………XXX
Наличными……………………………………XXX
Этот метод Джоан применяла потому, что знала, что в конце года по всем расходам, включая расходы на рекламу, будут подведены итоги так, чтобы баланс сходился. Если банковские аудиторы и руководители не обнаружат это мошенничество до конца года, «аудиторский след», то есть результату аудиторского отслеживания сделок, будет уничтожен и мошенничество выявить будет очень трудно. С другой стороны, она знала, что если покрывать нехватку наличности, например, выпиской чеков с завышенными суммами, то недостача по кассе переходила бы из месяца в месяц, создавая тем самым постоянную проблему.
В этом примере Джоан не могли поймать до тех пор, пока ее не обуяла жадность и она не перешла к другим аферам, скрыть которые было не так легко.

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Возможность — это второй элемент треугольника мошенничества. Возможности для злоупотреблений могут создаваться из-за отсутствия атмосферы всеобъемлющего контроля, соответствующих методов и процедур внутрифирменного контроля, из-за невозможности установки специальных защитных устройств или благодаря действию других факторов, а именно: 1) неспособности оценить качество работы; 2) нарушения принципа неотвратимости наказания; 3) отсутствия доступа к необходимой информации; 4) некомпетентности, равнодушия или особой уязвимости потенциальной жертвы; 5) отсутствия ревизий или аудиторских проверок. Возможности для совершения мошенничества могут быть реальными и потенциальными. После расследования любого случая мошенничества можно было бы сказать: «Неужели вы надеялись, что вам удастся скрыть свои действия? Ведь вы должны были знать, что вас все равно поймают!»
В заключение хотелось бы сказать: не обольщайтесь тем, что вас или кого-либо еще мошенничество не затронуло. Если человек будет находиться под давлением внешних обстоятельств и у него (нее) будет иметься возможность его совершить, мошенничество очень и очень вероятно.

Глава 5. Как мошенники объясняют свои действия

Третий элемент «Треугольника мошенничества»: Самооправдания

24 октября 1989 г. Джиму Баккеру и Ричарду Дорчу было предъявлено обвинение по 23 случаям мошенничества с использованием телекоммуникаций и в сговоре с целью совершить мошеннические действия. Суд приговорил авторов и исполнителей одной из самых крупных и необычных афер в истории США к тюремному заключению. Перед последним словом Джима Баккера обвинитель Джерри Миллер сопроводил эту аферу PTL следующим комментарием:
Этот самый крупный аферист, когда-либо находившийся в этом зале, человек, прельстившийся властью и деньгами, человек, который мог бы быть профессионалом милостью Божьей, — самый обычный уголовник. Единственная черта, отличающая его от других преступников, — это избранный им способ совершения своего мошенничества. Его вели жадность, эгоизм и жажда власти, и он воспользовался первой же подвернувшейся ему возможностью. Начинал Баккер с того, что он любил людей и пользовался вещами, а кончил тем, что теперь любит вещи и пользуется людьми. note 37
Как же Джим Баккер, любимый телезрителями пастор телевещательной компании PTL, мог оправдать свои действия? Вот сами факты.
PTL начинала в 1973 г. довольно скромно, проводя свои первые передачи из маленькой аппаратной в городе Шар лотт, что в Северной Каролине. Где-то в октябре 1975 г. компания приобрела там земельный участок в 25 акров и построила на нем Херитейдж Виллидж, трансляционную сеть, охватывавшую около 70 телестудий США, Канады и Мексики, по которой передавались религиозные программы. По уставу PTL религиозными целями данной компании являлись: 1) поддержка церкви и участие во всех видах религиозной деятельности, включая проповедь евангелия, телевизионные церковные школы, издание и распространение Библии; 2) участие в издании иной религиозной литературы; 3) миссионерская деятельность как внутри страны, так и за рубежом; 4) организация и поддержка школ и учебных центров по изучению Библии. За последующие 11 лет PTL выросла в огромную империю, ворочавшую многими миллионами долларов, состоявшую из самой PTL и раскинувшегося на площади в 23 гектара туристского центра «Heritage USA», оценивавшегося в 172 миллиона долларов. К специфическим направлениям деятельности компании относились «Церковь Херитейдж», которую еженедельно посещали более 3000 человек, организация церковных проповедей, набор более 4000 священников-добровольцев, желавших помочь заключенным в тюрьмах, организация выездных служб для бездомных, проведение религиозных спектаклей на темы из жизни Христа, создание центра по уходу за больными, духовной семинарии «Херитейдж», организация летних лагерей, мастерских, а также панорамы «Рождение Христа», которую посетили более Полумиллиона человек. Кроме этого «PTL» занималась и деятельностью, которую Налоговое управление США отнесло к чисто коммерческой. В одном из таких случаев телезрителям предлагалось стать пожизненными владельцами одного из отелей всего за 1000 долларов. Баккер пообещал продать всего 25000 таких паев, причем эти владельцы могли бы пользоваться своей собственностью трое суток в году бесплатно.
В результате было продано 68412 таких паев, и с помощью этой и других подобных афер компания PTL насобирала более 600 миллионов долларов, большая часть из которых пошла на поддержание экстравагантного образа жизни самого Джима Баккера и других сотрудников PTL. Баккер постоянно обманывал своих прихожан, используя их пожертвования не по назначению, перепродавая собственность, уклоняясь от уплаты налогов и живя явно не по средствам.
Как же мог этот пастор проводить подобный обман от имени церкви? Большинство верило, что Баккер был искренним, что он действовал во имя помощи ближнему и нес им слово Божье. Сам же он полагал, что его действия направлены на благие цели, и оправдывал их тем, что полученные деньги прямо или косвенно служили другим людям. Он признал даже, что деньги могли бы подкупить и его, и его империю. В 1985 г. Баккер говорил: «Я все собирался сказать слушателям – не присылайте больше денег, но так и не произнес этого». Этот соблазненный деньгами бывший искренний пастор так оправдывался перед своими телезрителями: «Для себя я никогда не просил ни пенни… Мною руководил Бог!» Его самооправдания дошли до того, что один из обвинителей в зале суда вынужден был сказать: «Ведь это так просто — нельзя лгать людям, прося их прислать пожертвования! Все, что мы услышали в течение прошлого месяца, – это просто история коррупции, внутренней коррупции человека… В ходе этого процесса мы обнаружили, что мистер Баккер — это непревзойденный мастер лжи и полуправды».

САМООПРАВДАНИЯ __________________