Петр Жданчиков - Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

• Название: Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками
• Автор: Петр Жданчиков
• Жанр: Прочая научная литература

Процессы управления финансовыми потоками в сфере рыночной экономики тесно связаны с внедрением автоматизированных бизнес-технологий в систему управления предприятиями и организациями различных форм собственности. Это приводит к появлению в управленческих структурах новых подразделений, централизованно решающих наиболее важные вопросы финансовой и коммерческой деятельности. Чаще всего подобные учреждения организуются в форме казначейства. Появление и развитие казначейских структур коренным образом меняет финансовую политику субъектов рынка, открывая новые горизонты в области финансового менеджмента.

Книга посвящена комплексному анализу и поиску путей решения проблем в области организации управления финансовыми потоками на базе казначейства в государственном, корпоративном и банковском секторах современной экономики. Она отличается целостностью отражения тематики казначейства и целенаправленным подходом в области автоматизации предлагаемых идей и решений.

Для студентов и преподавателей высших и средних учебных заведений финансово-экономического направления, обучающихся по специальностям «финансы и кредит», «бухгалтерский учет», «финансовый менеджмент», а также для работников финансовой сферы.

---

Совокупность норм такой базы при наличии определенного набора обязательных и общеупотребительных правовых актов (Конституция РФ, Трудовой кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ и т.д.) может быть достаточно специфической в зависимости от характера деятельности предприятия. Например, если корпоративное казначейство занимается вексельными операциями, то эта функция выполняется при соблюдении российских и международных норм вексельного законодательства. Другой пример – факторинг. Здесь используется норма Гражданского кодекса в отношении действий, связанных с финансированием под уступку прав денежного требования. Взаимоотношения с банками регулируются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Участие в инвестиционной деятельности регулируется методическими рекомендациями по оценке инвестиционных проектов, разработанными Министерством экономического развития РФ.

Правовая база, применяющаяся при разработке положения о корпоративном казначействе, на уровне основных норм действующего законодательства приводится в табл. 2.3.

В целом количество законов и подзаконных актов, используемых в работе при реализации функций корпоративного казначейства, может значительно превышать аналогичную правовую базу Федерального казначейства в силу заведомо более широкого круга решаемых вопросов. Особого внимания при этом заслуживают законодательные нормы, регламентирующие прохождение платежей, взаимоотношения с кредитными организациями и операции с ценными бумагами. Малейшее отступление от буквы закона в указанных видах деятельности недопустимо, поскольку может привести к серьезным финансовым последствиям для всей корпорации. Поэтому в штат казначейства крупных холдинговых структур подбирают специалистов, владеющих не только специальными знаниями в области финансовой деятельности, но и имеющих правовую подготовку определенного уровня, позволяющую оценивать юридические последствия принимаемых решений.

Таблица 2.3. Соответствие Положения о корпоративном казначействе нормам действующего законодательства

Формирование нормативной базы корпоративного казначейства

Нормативная база корпоративного казначейства включает помимо Положения о казначействе множество других документов, регламентирующих его работу. Четкое регламентное регулирование управления финансовыми потоками является залогом эффективной работы казначейства в целом и его структурно-функциональных элементов.

Регламентное обеспечение корпорации включает множество нормативных документов, определяющих порядок работы как отдельных секторов и подразделений, так и комплекса в целом. При этом разработкой регламентов по финансовому направлению часто занимается казначейство, поскольку в развитых структурах оно выполняет функции не только контроллинга платежей, но и финансового менеджмента.

В качестве примера внутренней финансовой нормативной базы корпоративного казначейства в табл. 2.4 представлен перечень и общая характеристика регламентов банковского казначейства. Кроме того, рассматриваются локальные нормативные документы применительно к конкретным направлениям финансовой деятельности банковского казначейства и нормативно-правовая база, на основании которой они разрабатываются.

Таблица 2.4. Характеристика регламентов банковского казначейства

Выбор банковских структур для иллюстрации системы разработки нормативных документов корпорации обусловлен высокой степенью контроля за банковской деятельностью со стороны государства, что отражается в нормативно-правовой базе отечественного и зарубежного законодательства.

В каждом банке существует определенный перечень локальных нормативных правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка, в том числе отдельные нормативные документы банка касаются функций, выполняемых казначейством. Требования к разработке локальных нормативных актов кредитных организаций содержатся в нормативно-правовых документах России. Основные внутренние нормативные документы банка должны разрабатываться на основе государственной нормативно-правовой базы с участием казначейства и регламентировать организацию контроля за проведением банковских операций, управление ликвидностью и контроль за банковскими рисками.

Эффективная система внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов учредителей банка, кредиторов и других заинтересованных лиц. Внутренний контроль обеспечивается путем непрерывного надзора за соблюдением сотрудниками банка законодательства и стандартов профессиональной деятельности, предупреждения конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности.

В целях осуществления внутреннего контроля банк разрабатывает и утверждает локальные нормативные правовые акты, регламентирующие порядок работы органов управления банка и его структурных подразделений, взаимодействия между структурными подразделениями банка, совершения банковских операций и других сделок, управления рисками, создания резервов.

В соответствии с Положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П и Рекомендациями Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т) уполномоченные органы банка должны разработать и утвердить локальные нормативные акты по эффективному управлению и контролю за ликвидностью, кредитными, страховыми, рыночными, операционными рисками. Эти директивные документы устанавливают порядок и соответствующие процедуры отслеживания, оценки рисков, контроля за выполнением установленных нормативов, полномочия и другие мероприятия, обеспечивающие управление и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной работы.

Примером нормотворчества при разработке внутренних нормативных документов банковского казначейства является внутрибанковский документ «Положение об организации управления и контроля за ликвидностью и риском ликвидности», приведенное в приложении 5.

Данный документ разработан на основе Рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях и содержит исчерпывающий комплекс внутрибанковских норм и стандартов, касающихся не только контроля за состоянием ликвидности, но и антикризисных мер управления ликвидностью в условиях неустойчивости финансового рынка.

В Положении отмечается, что обострение кризиса ликвидности, вызванного внешними факторами, может иметь для банка различные по масштабу и тяжести последствия. Это зависит, в том числе и от сформированной структуры активов и пассивов, их качества, степени диверсификации по клиентам и срокам, размера открытой валютной позиции. Учитывая это, перечень и последовательность предварительно спланированных мероприятий конкретизируются в момент наступления кризиса.

Мировой финансовый кризис вынуждает отечественные банковские структуры использовать нетрадиционные формы восстановления ликвидности, что должно учитываться при разработке положений об управлении ликвидностью для каждого банка согласно сложившейся ситуации.

Выводы

1. Правовое регулирование платежной системы оказывает серьезное воздействие на управление финансовыми потоками, удерживая их в жестких рамках норм установленных государством правил для использования денежных ресурсов. Область правоприменения законодательных норм в сфере управления финансами субъектов рынка постоянно расширяется. Это требует от законодателя оперативной реакции на подобные изменения.

Число нормативных актов, имеющих отношение к регулированию управления финансовыми потоками, достигает нескольких сотен. Для эффективного использования этой правовой информации необходимо провести ее классификацию с целью выбора значимых норм и увязать их с требуемой областью применения в деловом обороте.

2. Переход к новым формам взаимодействия в сфере мировой экономики и финансов порождает проблемы, связанные с содержанием современных финансово-правовых отношений. Особенно актуальным становится обновление нормативного наполнения гражданского, административного, финансового права, общей теории права, международного публичного и частного права. Это определяется сложным положением, в котором находится российская система финансово-правовых норм, требующая коренного пересмотра многих базовых институтов из-за влияния международно-правового регулирования рыночных отношений. Приведение норм российского финансового законодательства в соответствие с международно-правовыми финансовыми нормами должно основываться на учете фактора активного влияния мировых финансов на российскую финансовую деятельность. В противном случае будут ущемляться национальные российские интересы в мирохозяйственной сфере и ограничиваться права собственности российских предпринимателей из-за заключения низкоэффективных (с точки зрения юридической техники и долгосрочного эффекта) финансовых договоров и внешнеэкономических контрактов.