Евгений Сивков - Специальные налоговые режимы: УСНО, ЕНВД, ПНСН, ЕСХН. Как выжать максимум?

• Название: Специальные налоговые режимы: УСНО, ЕНВД, ПНСН, ЕСХН. Как выжать максимум?
• Автор: Евгений Сивков
• Издательство: ЛитагентИД Евгений Сивков4fb791d2-df11-11e6-9c73-0cc47a1952f2
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2014
• ISBN: 978-5-905184-25-3

Преференции, заложенные в налоговый кодекс, где основную долю занимают специальные налоговые режимы, стали востребованы как никогда. Как использовать все возможности спецрежимов по максимуму? Как соответствовать тем критериям, которые установлены для спецрежимников? Какие подводные камни заложены в эти режимы? Дать ответы на эти вопросы – цель написания этой книги.

---

5.6. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетным периодом признается полугодие. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

В ст. 346.9. НК РФ описан порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога

1. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

3. Уплаченные авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу засчитываются в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода.

4. Уплата единого сельскохозяйственного налога и авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу производится налогоплательщиками по местонахождению организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

5. Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее сроков, установленных статьей 346.10 настоящего Кодекса для подачи налоговой декларации.

Налогоплательщики по истечении налогового периода представляют в налоговые органы налоговые декларации: (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 № 155-ФЗ)

1) организации – по месту своего нахождения;

2) индивидуальные предприниматели – по месту своего жительства.

2. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию:

1) по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 2 настоящего пункта;

2) не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 настоящего Кодекса, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой.

Справка: коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, устанавливается на 2013 год в целях данной главы (в редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ) в размере, равном 1 (пункт 4 статьи 8 Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ).

6. Схемы оптимизации

6.1. Как уйти с невыгодного спецрежима в середине года

6.2. Как обойти лимит остаточной стоимости при УСНО

6.3. Как оптимизировать налоги по рекламным услугам при УСНО

6.4. Как при УСНО выгодно провести переход права собственности

6.5. Как с помощью приостановки работы сохранить право на спецрежим

6.6. Как выгодно указывать название расходов в соответствии с НК РФ

6.7. Как выгодно договориться о выделении стоимости доставки отдельно при покупке товара

6.8. Как зачислять отчисления на негосударственное пенсионное обеспечение только на именные счета

6.9. Как правильно рассчитать проценты, предъявляемые к взысканию за несвоевременный возврат излишне взысканного налога

6.10. Как группе компаний оптимизировать налоги с помощью проведения тендеров и перевода части средств на дружественного «упрощенца»

6.11. Как при УСНО уменьшить налоговую базу в случае досрочной продажи ОС

6.12. Как снизить единый налог при УСНО, используя перечень материальных расходов

6.13. Как перевести на «упрощенца» основные средства с последующей арендой

6.14. Как при спецрежиме не включать в выручку вознаграждение, которое удерживает комиссионер

6.15. Как продажу имущества внутри холдинга выгодно заменить долгосрочной арендой

6.16. Как избежать получения аванса в конце года

6.17. Как упрощенцу не учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на программы

6.18. Как оптимизировать единый налог при применении УСНО

6.19. Как оптимизировать единый налог с помощью ИП

6.20. Как оптимизировать налоговые платежи комитента, работающего по УСНО

6.21. Как применить минимальный налог

6.22. Как «упрощенцу» применить амортизационную премию при досрочной продаже основного средства

6.23. Как преодолеть барьер по лимиту выручки

6.24. Как предпринимателю на патенте остаться на УСНО в случае превышения численности работников

6.25. Как при УСНО ускорить признание расходов при реализации товаров

6.26. Как при УСНО единовременно списать компьютерные программы

6.27. Как применять минимальную ставку единого налога

6.28. Как предпринимателю на патенте увеличить численность работников и не потереть УСНО

6.29. Как снизить налоговую базу при УСНО на сумму бонусов и скидок покупателю

6.30. Как экономить на платежах по налогу на имущество с помощью «упрощенца»