Марина Букирь - Кредитная работа в банке: методология и учет

• Название: Кредитная работа в банке: методология и учет
• Автор: Марина Букирь
• Жанр: Банковское дело
• Год: 2012
• ISBN: 978-5-406-01801-9

Рассматриваются как теоретические основы процесса кредитования в коммерческом банке, так и практические подходы к его организации. Освещаются проблемы, связанные с возникающими при кредитовании рисками, и предлагаются варианты их решения. Анализируются сложные вопросы, связанные с формированием резервов на возможные потери по ссудам, приводятся образцы внутрибанковских нормативных документов.

Для специалистов и руководителей кредитных организаций, студентов экономических вузов, а также клиентов банков и всех, кто интересуется данной тематикой.

---

Государственный заемный банк и Государственный коммерческий банк были упразднены. В мае 1860 г. «для оживления торговых оборотов и упорядочения денежной системы» был создан Государственный банк России, на который были возложены функции центрального эмиссионного банка.

В середине 1850-х гг. Россию охватила волна либеральных реформ, которая способствовала распространению на государственном уровне идей западной экономической мысли, не требующих какого-либо государственного вмешательства. Выразителем этих идей явился будущий министр финансов России М.Х. Рейтерн. В 1855 году он изучал за границей финансовый строй некоторых западных государств и по возвращении в Россию в июле 1859 г. получил назначение на должность члена Совета Министерства финансов.

В январе 1862 г. последовало назначение Рейтерна председателем Комиссии по пересмотру системы податей и сборов, а затем, 23 января, он стал управляющим Министерством финансов.

Вступив в эту должность, Рейтерн вошел в состав образованной по его мысли Высшей контрольной комиссии для рассмотрения коренных начал нового устройства касс и ревизии.

В министерстве Рейтерн вошел в кружок либеральных демократов, которые впоследствии стали членами вышеупомянутой комиссии для обсуждения мер по усовершенствованию денежно-кредитной системы России.

Комиссия пришла к выводу, что деятельность кредитных учреждений в России не соответствует требованиям мировой банковской практики. В связи с этим было предложено ликвидировать старые кредитные учреждения и создать систему частных, самостоятельных и независимых от государственного вмешательства банков.

Проект был утвержден, и в 1864 г. в Санкт-Петербурге появилось первое частное кредитное учреждение – Частный коммерческий банк, созданный как акционерное общество.

В 1866 году в Москве был основан Московский купеческий банк, а в 1867-м – Торговый банк в Харькове и Частный коммерческий банк в Киеве. Всего через десять лет после создания первого частного банка в России насчитывалось 39 акционерных коммерческих банков.

Экономический кризис 1873 г. и последовавший за ним кризис банковской системы привели к банкротству некоторых банков. За период с 1873 по 1880 г. шесть из 39 банков были ликвидированы.

С начала 1880-х гг. банковская система России стабилизировалась. Деятельность коммерческих банков регулировалась законом от 22 мая 1884 г. «О порядке прекращения действия частных и общественных установлений краткосрочного кредита», в котором были установлены правила контроля над банками со стороны правительства и порядок ликвидации банков в случае банкротства. Закон закреплял за Министерством финансов право наравне с кредиторами ставить вопрос о признании банка несостоятельным.

Бурный рост капитализма в России в начале XX в. способствовал развитию кредитных отношений. В стране начался стремительный рост обществ взаимного кредита. Городские общественные банки активно занимались организацией народного кредита.

В конце XIX – начале XX в. остро ощущалась неудовлетворенность общим состоянием дел в организации учреждений мелкого кредита. В этих условиях требовалась значительная поддержка развития системы государством, а также «самопомощи через взаимопомощь» самого населения. В результате в 1890-х гг. возникла специфическая российская форма народного кредита – кредитное товарищество, а с 1901 г. стали появляться различные общества кредита. При этом важное значение в деле организации системы мелкого кредита придавалось развитию учреждений мелкой кредитной кооперации – ссудо-сберегательным учреждениям и кредитным товариществам.

Дореволюционная Россия имела развитую кредитную систему стержнем которой являлся Государственный банк (далее – Госбанк), имевший широкую сеть своих учреждений по всей стране. В 1914 году это было десять контор и 125 отделений. Банковские операции осуществлялись также 791 уездным казначейством. Госбанк управлял деятельностью сберегательных касс, количество которых превышало 8 тыс.

В России соблюдалась строгая финансовая дисциплина, российский бюджет не знал дефицита. Казначейство располагало крупными денежными запасами, которые хранились в Госбанке и были основным источником его ресурсов.

После проведенной в 1895–1897 гг. министром финансов С.Ю. Витте денежной реформы значение Госбанка как эмиссионного учреждения особенно возросло – российский рубль стал одной из самых устойчивых валют мира. Стабильность рубля обеспечивалась огромным золотым запасом России (почти 1200 т), а также строго упорядоченным выпуском банкнот. Госбанк имел право выпускать банкноты, не покрытые золотом, в пределах твердого лимита в 300 млн руб.

Кредитная система СССР

В результате Октябрьской революции 1917 г. в России произошли значительные перемены, в том числе в денежно-кредитной сфере. Первостепенное значение имела национализация банков.

В декабре 1917 г. Госбанк проводил только кредитные операции, связанные с финансированием военных расходов. После принятия декрета о национализации банков он был переименован в Народный банк и все столичные коммерческие банки были реорганизованы в четыре отделения Народного банка. Национализация банков в других городах России и передача их активов и пассивов Народному банку продолжалась до сентября 1918 г.

Советское правительство аннулировало все внутренние и внешние государственные займы и признало недействительными все акции и другие ценные бумаги.

В 1918 году, с началом Гражданской войны, правительство кардинальным образом изменило экономический курс. Новые законы, принятые в 1918 г., положили начало политике военного коммунизма. В 1919 году прекратилось кредитование промышленности, все доходы предприятий подлежали передаче в казну. Потребности предприятий в денежных средствах беспрепятственно покрывал Народный банк. Бюджет еще составлялся, но уже потерял свое практическое значение. Началась ликвидация товарно-денежных отношений.

Совет народных комиссаров (далее – Совнарком) издал декрет от 19 января 1920 г., на основании которого Народный банк был упразднен, а его активы и пассивы переданы Народному комиссариату финансов (далее – Наркомфин), за которым сохранялось право эмиссии денег. Фактически это означало окончательную ликвидацию банковской системы.

Политика свертывания товарно-денежных отношений была направлена на ликвидацию денег. Уничтожить деньги предполагалось с помощью неограниченной эмиссии, результатом которой явилось бы такое их обесценение, что они исчезли бы сами собой. Местные органы власти получили право выпускать деньги от имени российского правительства по мере необходимости.

В результате проведения политики военного коммунизма промышленность пришла в упадок, в денежной сфере творился настоящий хаос, денежная масса исчислялась триллионами различных денежных знаков. Развал промышленности, крестьянские восстания, Кронштадтский мятеж подтвердили полный крах политики военного коммунизма. Правительство страны встало перед необходимостью изменения экономического курса.

Россия перешла к новой экономической политике, которая была направлена на возрождение товарно-денежных отношений, что требовало воссоздания кредитной системы.

В октябре 1921 г. был вновь учрежден Государственный банк РСФСР, ставший с июля 1923 г. Государственным банком СССР (далее – Госбанк СССР). Он должен был обеспечивать с помощью кредита и прочих банковских операций развитие промышленности, сельского хозяйства и товарооборота; ему было также поручено провести денежную реформу.

В октябре 1922 г. Госбанк СССР выпускает в обращение новые банкноты – червонцы. Один червонец приравнивался по золотому содержанию к царской десятирублевой золотой монете. В течение 1922–1924 гг. Госбанк СССР провел три денежные реформы.

Товарно-денежные отношения были восстановлены. Роль Госбанка СССР в экономике росла. Значительно расширилась сеть его учреждений. Если в начале 1922 г. он имел всего 21 филиал, то в 1929-м в стране функционировали уже 589 учреждений Госбанка СССР.

В 1922–1925 годах были образованы банки, предназначенные для обслуживания отдельных отраслей хозяйства. Большинство из них являлись акционерными. Существовала также система сельскохозяйственного кредита. В 1922 году был образован первый в стране банк с участием иностранного (шведского) капитала.

В 1922–1926 годах в СССР происходило интенсивное развитие обществ взаимного кредита (далее – ОВК). Позже, в 1927–1928 гг., был поднят вопрос о выходе из ОВК рабочих и служащих, так как членство в этой организации «нарушало классовый принцип».

В 1926–1928 годах в СССР начала набирать силу потребительская кооперация. Кроме того, в первый год нэпа была воссоздана система сберегательных касс и ломбарды.

В июне 1927 г. правительством страны было принято постановление «О принципах построения кредитной системы», которое разграничило функции банков. Была усилена роль Госбанка СССР как органа краткосрочного кредитования, а отраслевых банков – как органов долгосрочного кредита.