Н. Манешина - Получение авансов – особенности налогообложения

• Название: Получение авансов – особенности налогообложения
• Автор: Н. Манешина
• Издательство: Литагент «Научная книга»5078daf4-9e1a-102b-b665-7cd09fa97345
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит

Получение денег в счет предстоящей отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ дает дополнительную уверенность в платежеспособности клиента и в том, что у организации не возникнет просроченной дебиторской задолженности за отгруженные товары.

В книге рассматривается, как полученные авансы отражаются в бухгалтерском учете и учитываются при формировании налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Книга будет интересна бухгалтерам, экономистам, руководителям организаций.

---

Пример

ООО «Волга» получило аванс размере 30 000 руб. в т. ч. НДС 18 % – 4576 руб. в счет будущего выполнения работ. Бухгалтер предприятия сделал следующие проводки:

Дебет счета 51 «Расчетные счета,

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – 30 000 руб.;

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДС»,

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

– 4576 руб.

Сумма начисленного НДС и будет учитываться по окончании отчетного (налогового) периода для определения базы по НДС.

В тот момент, когда право собственности на товары, работы, услуги перешло к покупателю, необходимо сделать еще несколько проводок, отражающих переход права собственности от поставщика к покупателю и реализацию:

Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», Кредит счетов 90 «Продажи», 91-2 «Прочие расходы» – на сумму реализованной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, с ранее полученного аванса;

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДС»,

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – отражена восстановленная сумма НДС с ранее полученного аванса;

Дебет счетов 90 «Продажи», 91-2 «Прочие расходы», Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по НДС» – отражена сумма начисленного НДС по проданным товарам.

Пример

ООО «Волга» на основании полученного аванса в размере 30 000 руб. в т. ч. НДС 18 % – 4576 руб. выполнила оговоренные работы.

После сдачи приемки выполненных работ бухгалтер ООО «Волга» сделал следующие бухгалтерские проводки:

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.