С. Логвин - Экономические преступления в СССР

• Название: Экономические преступления в СССР
• Автор: С. Логвин
• Жанр: Юриспруденция

Составитель сборника – Логвин Сергей Викторович – принимал непосредственное участие в выявлении экономических преступлений в эпоху СССР. На страницах сборника представлена технология хищений социалистической собственности в различных отраслях экономики. Сборник представляет интерес для руководителей предприятий и служб экономической безопасности, так как экономические угрозы из прошлого реальны для бизнеса и в настоящее время.

---

Так в одной из сберкасс главный бухгалтер, выписав чек и получив по нему в банке 29 тысяч рублей, оприходовал только 20 тысяч, а 9 тысяч присвоил. Чтобы скрыть совершенное преступление, расхититель исправил цифровой символ 9 на 0, а сальдо завуалировал путем других бухгалтерских оборотов.

В другом случае, получив из банка по чеку 1900 рублей, главный бухгалтер оприходовал лишь 900 руб., а 1000 рублей похитил и присвоил. При получении банковской выписки он с целью скрыть хищение на выписке жирным цветным карандашом против суммы сделал пометку, которая полностью закрывала цифру один.

5.2. Исправление суммы в приходном кассовом ордере банка.

При сдаче сберкассой излишних денег в банк преступники совершают хищение, исправляя сданную сумму в кассовом приходном ордере, выданном банком.

Так, сдав в банк 2000 рублей, главный бухгалтер одной из сберкасс исправил в выданном банком приходном кассовом ордере эту сумму на 2600 рублей и, списав их по кассе, присвоил 600 рублей.

Аналогичное исправление главный бухгалтер сделал в полученной из банка контокоррентной выписки и таким образом завуалировал хищение.

5.3. Неоприходование по кассе налоговых и страховых платежей.

5.3.1. При уплате гражданами налоговых платежей и страховых взносов, некоторые работники сберкасс выписывают плательщику квитанцию о приеме взноса, но по кассе операцию не отражают, а поступившие деньги присваивают.

Например, группа работников одной из центральной сберкасс /заведующий, гл. бухгалтер, контролер и старший кассир/ занимались хищениями принятых от населения налоговых и страховых платежей. В выдаваемых населению квитанциях указывалась полная сумма принятого платежа. В районный финансовый отдел также сдавались правильные сведения о принятых суммах, а в отчетных документах сберкасс указывались меньшие суммы, что давало преступникам возможность присваивать разницу.

В другом случае работники сберкасс на протяжении нескольких недель вовсе не приходовали поступающие платежи и полностью их присваивали. Плательщикам на руки они выдавали самодельные расписки, ссылаясь на отсутствие стандартных бланков квитанционных книжек. Самодельные расписки составлялись в одном экземпляре и имели подпись «взамен квитанции». Таким путем расхитители собрали крупную сумму денег, которую присвоили и скрылись.

6. Хищения при выплате выигрышей по облигациям трехпроцентного займа

6.1. Производство заведомо неправильных записей в операционном дневнике.

Некоторые работники сберкасс присваивают деньги по операциям, связанным с оплатой так называемых тиражных ценностей (облигаций, на которые пал выигрыш, или облигаций, вышедших в тираж погашения), а также купонов на оплату процентов по облигациям 3% займа, производя в операционном дневнике заведомо неправильные записи о сумме выплаченных выигрышей, а также записи в контрольных ведомостях номеров облигаций, на которые фактически выигрыш не выпал ни в одном из тиражей.

В одной из сберкасс было выявлено систематическое хищение денежных средств; Расхитители включали в счёт по три-четыре раза одни и те же номера облигаций, по которым выигрыш был уже ранее выплачен. В результате расхитители присвоили разницу между суммами, действительно выплаченными держателями выигрышных облигаций, и суммами, значившимися в расходных документах.

Одновременно работники этой сберкассы с целью совершения хищения уничтожали подлинные документы, отражавшие выплату выигрыша, и изготовляли фиктивные операционные дневники и контрольные ведомости, в которых сумма выплаченных денег превышала фактически произведённую выплату.

6.2. Утаивание от держателя облигаций действительной суммы выигрыша.

Нередко по простоте клиента работники сберкасс производят сверку имеющихся у него облигаций с тиражными таблицами. Иногда они утаивают от держателя проверяемых облигаций действительную сумму выигрыша, особенно если на облигацию выпал крупный выигрыш, и выплачивают клиенту меньшую сумму. Разницу расхитители присваивают.

6.3. Замена и присвоение выигравших облигаций.

Нередко встречаются факты хищения денежных средств, совершенных работниками сберкасс, которые заменили облигации 3% внутреннего займа, хранившиеся в момент тиража в кладовой кассы, или присвоили их. Различные варианты таких хищений имеют одну общую черту: они всегда осуществляются при грубом нарушении существующей инструкции о порядке работы сберкасс накануне тиража выигрышей и после опубликования тиражной таблицы.

6.4. Фальсификация выплаты купонов по облигациям 3% займа.

В соответствии с инструкцией центра сберкассы обязаны ежемесячно направлять оплаченные облигации и купоны в управление сберкасс и государственного кредита для их проверки и уничтожения. Оплаченные облигации и купоны уничтожает специальная постоянно действующая комиссия. Для пересылки облигаций и купонов составляют специальную ведомость в 3-х экземплярах, один вкладывают в посылку с ценностями, пересылаемую через спецсвязь, второй – высылают в комиссию по почте заказным письмом, третий – хранят в сберкассе.

В одной из сберкасс были обнаружены расхождения между данными ведомостей, отосланных в комиссию, и данными контрольных ведомостей, которые ведёт сберкасса на оплату выигравших облигаций, хотя общая сумма, на которую были отосланы облигации и купоны, сходилась. Оказалось, что в ведомостях, отосланных в комиссию, были записаны не те номера облигаций, которые были указаны в контрольных ведомостях.

6.5. Использование в личных целях части облигаций, хранящихся в сберкассе.

В ряде случаев часть имеющихся в сберкассе облигаций государственного 3% займа работники сберкасс используют в личных целях.

Например, зав. одной из сберкасс вместе с главным бухгалтером и кассиром систематически использовал деньги, имеющиеся в кассе, и облигации 3% государственного займа в качестве оборотных средств для группы спекулянтов, членами которой они сами состояли, получая при этом солидные проценты.

6.6. Подделка номеров и серий облигаций.

Подделкой номеров и серий облигаций государственного займа с целью получения выигрышей по этим облигациям занимаются не только расхитители из числа работников сберкасс, но и лица, для которых подделка и мошенничество основной промысел. Такие лица очень редко связаны с работниками сберкасс, так как последние (контролёр и кассир), приняв к оплате облигацию с поддельным номером, несут материальную ответственность в размере выплаченной суммы. Мошенники, занимающиеся подделкой облигаций, чаще всего сами не получают по ним выигрышей. Обычно они имеют сообщников, которые предъявляют в различные сберкассы облигации для оплаты. Иногда преступники не имеют постоянных сообщников, а пользуются услугами случайных лиц, не знающих даже о том, что облигация подделана.

6.7 Хищение лотерейных билетов и выигрышей по ним.

Некоторые работники центральных сберкасс, куда поступают из городских и районных сберкасс посылки с непроданными билетами, похищают лотерейные билеты и присваивают выпавшие по ним выигрыши.

Глава 2. Театральные мастерские, отделы социального обеспечения, учебные заведения

1. Наиболее распространены в учреждениях, состоящих на государственном бюджете, хищения из ассигнований на заработную плату и начислений к ней.

Расхитители, добиваясь различными путями излишних ассигнований, создают резервы фонда заработной платы, выписывают подложные документы на ее выплату, а затем, используя эти документы, в отделениях госбанка получают денежные средства, которые полностью или частично присваивают.

2. Хищения денежных средств совершаются и без предварительного создания резерва фонда заработной платы. При этом, сначала составляются подложные документы для ее начисления и выплаты, затем – фиктивные приказы о зачислении подставных или вымышленных лиц в штат работников организации, и деньги изымаются из кассы. Возможен вариант, при котором деньги изымаются из кассы, а затем оформляются необходимые подложные документы.

3. Расхитители из числа администрации учреждений заключают фиктивные договоры на проведение различных работ /например, изготовление, ремонт, погрузку и разгрузку театрального реквизита, проведение лекций и т.д./, затем сдают в бухгалтерию подложные акты о принятой работе и полученные деньги присваивают.

4. Хищения при исполнении заказов сторонних организаций. Например, театральные мастерские нередко принимают заказы на изготовление театральных костюмов, декораций и т. д. от Дворцов культуры и техники, клубов, филармоний. Некоторые должностные лица таких мастерских и комбинатов под предлогом загруженности умышленно тормозят их исполнение. Это обстоятельство они используют для оказания давления на руководителей организаций-заказчиков, добиваясь от них фиктивного оформления на работу по совместительству, по трудовым соглашениям. В действительности они обусловленную соглашениями работу не выполняют или же оформляют таким образом работу, которая в действительности выполнялась, но входила в круг их служебных обязанностей.