Елена Иода - Основы организации деятельности коммерческого банка

• Название: Основы организации деятельности коммерческого банка
• Автор: Елена Иода
• Издательство: Издательство ТГТУ
• Жанр: Экономика
• Год: 2003
• ISBN: 5-8265-0224-Х

В учебном пособии подробно рассмотрены процедура создания коммерческого банка, порядок проведения комплекса операций, составляющих основу банковской деятельности: кредитование, учет векселей, валютные операции, безналичные расчеты и др. Изложены порядок определения и анализа показателей, характеризующих процесс управления операциями банка, оценки результатов деятельности; методики, используемые в практике коммерческих банков.

Предназначено студентам специальностей 060400 и 313500 всех форм обучения.

---

Наиболее предпочтительным для банка-кредитора в качестве обеспечения является залог вкладов, находящихся в этом банке. Для банка этот вид залога характерен низкими расходами на осуществление контроля, сам же залог высоколиквиден, что немаловажно при оценке качества ссуд. Кредиты, обеспеченные залогом вкладов, находящихся в банке-кредиторе, при прочих положительных условиях относятся к кредитам высокого качества.

Поручительства и гарантии относятся к форме обеспечения более низкого качества. К их преимуществам можно отнести низкие расходы на содержание, быстрое использование и участие второго лица в ответственности. Недостатками являются большие расходы по проверке кредитоспособности поручителя или гаранта и связанные с этим проблемы.

Уступка требований, как форма обеспечения кредита, для банка–кредитора наименее привлекательна. Это связано с проблемами контроля, с налоговым правом, особым риском тихой цессии. Ссуды с таким обеспечением переносятся в самую низкую категорию качества.

Наиболее предпочтительным видом залога является ипотека (залог недвижимого имущества), к недостаткам которой относится трудность оценки, а к преимуществам – стабильность цены, неоднократное использование, простота контроля за сохранностью, возможность использования залогодателем. При принятии такого вида залога банк-кредитор обращает внимание на его ликвидность. Чем более ликвиден залог, тем более высокое качество имеет кредит, выданный под его обеспечение.

4.4.3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА

По окончании подготовительного этапа возникает необходимость оформления кредитной документации. Каждая экономическая, в том числе кредитная сделка, требует определенного документального сопровождения. Устные переговоры, которые ведет клиент с сотрудниками банка на начальном этапе так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства, дополненного балансом за последние 2 – 3 года (при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату) и отчетность по прибылям и убыткам.

Наряду с заявлением-обязательством используются срочные обязательства, предоставляемые по определенной форме. Заявление должно содержать обязательство заемщика погасить данный кредит, взятый на определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок. Многие российские банки не требуют от клиентов срочных обязательств, предусматривая срок погашения ссуды в кредитном договоре.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержится экономическая и юридическая ответственность сторон.

Строго определенной формы кредитного договора не существует. Главными особенностями кредитных договоров, заключаемых банками различных стран с клиентами, являются высокий уровень правовой культуры; подробный характер условий кредитной сделки, предусмотренной в договоре; унификация форм кредитных договоров, применяемых к разным кредитным инструментам. Высокая правовая культура кредитных договоров обусловлена развитым банковским, хозяйственным и гражданским законодательством; активным участием в разработке содержания договоров юристов банка и клиента; опытом, накопленным банковским и правовым сообществом зарубежных стран в использовании кредитных договоров при осуществлении кредитных сделок.

Особенностью современной практики использования кредитных договоров в России является их однотипный характер и небольшой перечень условий. Однотипность кредитных договоров обусловлена предоставлением коммерческими банками клиентам, главным образом, краткосрочных кредитов на их текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. В результате банки используют ограниченный кредитный инструментарий, который фиксируется в кредитных договорах.

При рассмотрении кредитных договоров банка с клиентами на примере разных стран обращает на себя внимание их большой объем. Некоторые кредитные договоры составлены на 20 печатных страницах, что свидетельствует об разнообразии условий, содержащихся в них. В российской практике кредитные договоры невелики по объему, они занимают примерно 2 – 3 страницы.

Основной причиной экономической слабости кредитных договоров является недостаточно высокий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки. Процедура рассмотрения кредитной заявки, в том числе с выходом на места, является необходимой предпосылкой правомерности заключения кредитного договора.

Сразу после выдачи ссуды целесообразно осуществлять текущий контроль за ходом кредитуемой сделки, за финансовым состоянием клиента, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре.

4.4.4. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТА

Величина кредита, подлежащего к выдаче зависит, в первую очередь, от потребностей самого клиента. Однако просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с его реальными возможностями вернуть кредит. В связи с этим объем выдаваемого кредита зависит от экономических обстоятельств, а именно: величины резерва в платежном обороте заемщика; реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности; уровня маржи; степени риска и доверия банка к клиенту; наличия определенного объема ресурсов у банка и др.

Плата за выданный кредит определяется на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом соотношения спроса и предложения кредитных ресурсов. Своевременность ее внесения расценивается банком как четкое выполнение договорных условий, в свою очередь нарушение платежной дисциплины может негативно отразиться на отношениях заемщика с банком. Процентные ставки по ссудам устанавливаются коммерческим банком в зависимости от конкретных условий кредитной сделки: объема ссуды, срока ее погашения, наличия обеспечения, издержек привлечения средств, расходов по оформлению кредита и контролю его целевого использования, необходимости обеспечения прибыльной работы бан­ка, кредитоспособности заемщика и др.

Порядок начисления и взимания процентных платежей определяется договором сторон. Как прави­ло, применяется ежемесячное начисление процентов. Источник уплаты процента различается в зависи­мости от направления кредитных вложений. Платежи по краткосрочным ссудам включаются в себе­стоимость продукции; расходы по долгосрочным и просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.

Частные методики позволяют составить общую формулу суммы процентных выплат по банковской ссуде:

Σng = АБВ/(360*100) ,

где Σng сумма процентных выплат; А - размер ссуды; Б - срок пользования ссудой; В - процентная ставка, установленная по ссуде; 360 - количество дней в году.

В коммерческих банках нашей страны установилась практика поэтапного кредитования предпри­ятий по простым ссудным счетам 2 - 3 раза в квартал. В большинстве банков внесение процентных вы­плат происходит в последующем порядке с учетом платежей в погашение первоначальной задолженно­сти. Такая методика расчета суммы задолженности и процентных выплат называется методикой сколь­зящего графика.

Выдача и погашение кредита отражается на ссудных счетах клиента, которые открыты на его имя банком. На ссудных счетах отражается задолженность клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. При общем единстве схемы погашения задолженности, ссудные счета могут разли­чаться по их назначению и по взаимосвязи с оборотом.

По назначению ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банк на депозит, получить кредит в определенных раз­мерах. Такой вид ссудных счетов наиболее удобен для населения, накапливающего свои сбережения на счетах и получающего возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета делятся на три типа: оборотно-платежные; сальдово-компенсационные и оборотно-сальдовые.

При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность оплатить пла­тежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработ­ную плату, перечисление налогов и др. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать платежи в погашение образую­щейся ссудной задолженности.

Для производства всех платежей клиент может воспользоваться сальдово-компенсационным сче­том, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько частных объектов кредитования он имеет. Этот вид ссудных счетов отличает меньшая гибкость, он требует громоздкого технического оформле­ния, вместе с тем его использование более четко выражает целевое назначение кредита.