Елена Ёлгина - Налоги за два часа

• Название: Налоги за два часа
• Автор: Елена Ёлгина
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2013
• ISBN: 978-5-9614-2805-6

Вам нужно узнать, сколько налогов должен платить предприниматель в РФ? А знаете ли вы, что любой бизнес, помимо уплаты налогов, имеет много обязанностей, установленных разнообразными федеральными законами и прочими нормативными актами? И если бизнес (независимо от его размера) не выполняет эти обязанности, то платит множество предусмотренных «на все случаи жизни» штрафов.

Эта книга о налогах и других вопросах взаимоотношений государства и предпринимателя, написанная на редкость легким языком. Во многие главы включены блоки «вопросы – ответы» по соответствующей теме, и это ответы на те вопросы, которые автор постоянно получает от начинающих предпринимателей и студентов. Наверняка вы найдете здесь ответы и на свои вопросы.

Для предпринимателей, руководителей, начинающих бухгалтеров, студентов и стартаперов.

---

Однако если ваш вид деятельности в этом постановлении не обозначен, то ни о чем уведомлять Роспотребнадзор не надо.

А начнем мы с выбора организационно-правовой формы.

1.1. ИП или юридическое лицо? ЗАО или ООО?

Легально заниматься предпринимательской деятельностью можно либо в качестве физического лица (зарегистрировавшись в определенном порядке), либо зарегистрировав юридическое лицо (стать учредителем организации).

Невозможно «зарегистрировать индивидуальное предприятие». Можно:

– получить право заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);

– зарегистрировать организацию, которая будет вести предпринимательскую деятельность (с вашей помощью) и выплачивать вам доходы.

Гражданский кодекс РФ выделяет следующие типы организаций:

– коммерческие – основная цель их деятельности – извлечение прибыли;

– некоммерческие – не ставят своей целью получение прибыли, но, если она была получена, не распределяют ее между участниками.

Предполагаем, что читатели данной книги стремятся к извлечению прибыли, поэтому некоммерческие организации рассматривать не будем.

Из существующих организационно-правовых форм коммерческих организаций начинающему предпринимателю целесообразно рассматривать общество с ограниченной ответственностью (ООО) и закрытое акционерное общество (ЗАО).

Но для начала надо все-таки определиться – «остаться» физическим лицом, то есть зарегистрироваться в качестве ИП, или стать учредителем юридического лица (ЮЛ)?

Рассмотрим отличия.

1. Самый большой минус для ИП и плюс для ЮЛ. ИП отвечает по своим долгам почти всем своим имуществом. Учредитель организации личным имуществом по долгам организации не отвечает.

Но здесь нужно понимать, что ИП отвечает по своим долгам собственным имуществом так же, как и любой другой гражданин – физическое лицо, не зарегистрированное как ИП. Задолжал – признали долг через суд – пришли судебные приставы и отобрали имущество. Просто у ИП больше возможностей стать должником. Например, взял предоплату, а заказ не выполнил. Или заказ выполнил, но заказчик недоволен, отказывается принимать результаты работы и не подписывает акт выполненных работ. Или ИП получил от покупателя аванс за товар, отдал товар представителю покупателя без доверенности и печати на накладной, а этот представитель товар, гм… куда-то дел и говорит, что ничего не получал. И документов нет.

И тогда предоплата становится долгом (поэтому ИП должен особенно внимательно относиться к содержанию подписываемых договоров и оформлению документов).

В отношении различных займов и кредитов ситуация такая же, как и в случае с обычным физическим лицом. Надо читать договоры, которые подписываешь, и четко представлять себе, сколько (в процентах и в абсолютных суммах) берешь и сколько должен вернуть.

Но в любом случае просто так, за то, что человек зарегистрирован в качестве ИП, имущество не отбирают.

Список имущества, которое НЕ могут «отобрать за долги»

Гражданский процессуальный кодекс РФ

Статья 446. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам

1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

– жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

– земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

– предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

– имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

– используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

– семена, необходимые для очередного посева;

– продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;

– топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

– средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

– призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

2. Самый большой плюс для ИП и минус для ЮЛ. ИП может свободно распоряжаться полученными деньгами (полученными наличными или на расчетный счет). Это в любом случае деньги, принадлежащие ИП – частному лицу. Деньги организации – это деньги организации. Использовать их на личные нужды учредителей и работников нельзя. (Глава 6 «Доходы от бизнеса: как их получить в свой карман?» этой книги посвящена тому, каким образом собственники организации могут получать деньги от своего бизнеса.)

3. В общем случае совокупная налоговая нагрузка на доходы ИП меньше, чем на доходы, получаемые человеком через организацию. Штрафы, налагаемые на ИП в случае налоговых и административных правонарушений, на порядок меньше, чем штрафы, налагаемые на организации.

4. Зарегистрироваться в качестве ИП дешевле, чем зарегистрировать организацию (госпошлина за регистрацию в качестве ИП – 800 руб., госпошлина за регистрацию юридического лица – 4000 руб. Услуги специализированных организаций по регистрации ЮЛ стоят дороже, чем для ИП).

5. ИП – это минимум конфиденциальности. Почти во всех документах (чеки ККТ, например) фигурирует фамилия ИП. Во многих (договоры, накладные) – адрес прописки.

6. ИП не может заниматься некоторыми видами деятельности (ему не дадут лицензию на них). Например:

– производство алкоголя, оптовая и розничная торговля алкоголем;

– виды деятельности, связанные с авиационной техникой и авиационной безопасностью;

– виды деятельности, связанные с оружием и военной техникой, взрывчатыми веществами;

– виды деятельности, связанные с производством лекарств, с оборотом наркотических и психотропных веществ;

– инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды

и некоторые другие.

И еще один нюанс – страховые взносы, которые начисляются на зарплату наемных работников. ИП не имеет права претендовать на пониженную ставку страховых взносов в размере 14 % (см. главу 4.3 «Пониженные ставки страховых взносов»), предусмотренные для организаций, которые занимаются разработкой и продажей программного обеспечения (ПО) и баз данных, а также оказанием услуг, связанных с ПО и базами данных. (Однако льготная ставка 20 % для тех, кто применяет упрощенку и ведет деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий, на ИП распространяется.)

7. Считается, что организация обладает большей презентабельностью, чем ИП. Однако покупателям (клиентам) чаще всего все равно, кем является продавец товаров или услуг – ИП или организацией. Гораздо большее значение имеет применяемая продавцом система налогообложения (в том случае, если покупателю нужен НДС, а плательщиком НДС может быть и ЮЛ, и ИП – об НДС см. главу 3.1 «НДС. Налог, который платят все, но не все о нем знают»).

8. Если у вас есть партнеры, то лучше всего зарегистрировать организацию (ООО или ЗАО). Все приобретенное организацией имущество принадлежит ей, то есть – опосредовано – всем участникам (акционерам). Прибыль распределяется между участниками ООО, в общем случае пропорционально долям (между акционерами ЗАО – согласно количеству акций и в зависимости от категории акций (привилегированные или обыкновенные)).

Имущество, приобретенное ИП, и прибыль от его деятельности по документам принадлежит только ему. Если сложится ситуация, что пути партнеров по бизнесу расходятся, то дележка имущества, которое формально принадлежит только одному из партнеров, может стать очень большой проблемой. И не обязательно потому, что кто-то из партнеров был хорошим, а стал плохим. Просто у разных людей могу быть разные взгляды на сложившуюся ситуацию и на собственный вклад в развитие бизнеса.