Оксана Филипчук - Управление структурой доходов федерального бюджета Российской Федерации

• Название: Управление структурой доходов федерального бюджета Российской Федерации
• Автор: Оксана Филипчук
• Жанр: Прочая научная литература
• Год: 2013
• ISBN: 978-5-9904757-8-6

В монографии исследуется концепция формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации в современной экономике, выведено расширенное и уточненное определение доходов федерального бюджета. Расширена классификация доходных поступлений федерального бюджета, на ее основе построена системная классификации факторов, влияющих на структуру доходов федерального бюджета. Выявлены причинно-следственные связи в системе федерального бюджета между доходами, поступающими в бюджет от внешней торговли, и доходами, поступающими от внутреннего производства. Обоснована научная гипотеза, состоящая в том, что доходная часть федерального бюджета может возрастать при сокращении поступлений от внешней экономики (таможенных платежей) в результате перераспределения части экспортных сырьевых ресурсов на внутреннюю переработку и проведения стратегии импортозамещения. Разработана комплексная стратегия управления доходами федерального бюджета на основе проведенного SWOT анализа доходов, впервые примененного в отношении доходной части бюджета. Предложена двухфакторная модель управления доходами федерального бюджета на макроэкономическом уровне и микроэкономическом уровне с использованием финансовых методов, позволяющая обеспечить сбалансированность структуры доходов федерального бюджета в долгосрочном периоде. Проведена методологическая оценка эффективности управления доходами федерального бюджета.

Предназначена для научных работников, аспирантов, соискателей, студентов, преподавателей экономических вузов, специалистов государственных бюджетных служб и органов, отвечающих за разработку проекта бюджета Российской Федерации, за принятие и утверждение федерального бюджета, а также может быть использована в учебном процессе при изучении предметов «Финансы», «Государственные и муниципальные финансы», «Бюджетная система Российской Федерации».

---

Данные расхождения во мнениях возникают вполне обоснованно, и основаниями для них служат труды и теории известных ученых, к примеру, обоснование военно-промышленного комплекса – труды Дж. М. Кейнса, эффект мультипликатора; сельское хозяйство – теория Ф. Кенэ.

Как утверждает Е. В. Бушмин (член Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Председатель Комитета по бюджету) в своей монографии «Бюджет: процедуры и эффективность», важнейшим в системе экономического роста является не количество, не направления и не объемы финансирования, а процедура распределения ресурсов, каким образом бюджет составляется и исполняется[18].

С данным утверждением нельзя не согласиться. Не только количество, но и качество бюджетной политики государства определяет его экономический рост. При этом стоит учесть, что в экономике, как и в любой отрасли, существует прямая взаимозависимость факторов, которые являются взаимодополняемыми, но не могут быть полностью взаимозаменяемы. Отсюда количественный элемент не заменит качественный и наоборот, но изменение одного их них непосредственно влияет на изменение другого. Е. В. Бушмин в своей монографии сравнивает экономику с системой сообщающихся сосудов. Автор же предпочтет иное сравнение. Все современные экономисты хорошо знакомы с производственной функцией Кобба – Дугласа, которая выражает зависимость между набором факторов производства и максимально возможным объемом продукта, производимым с помощью данного набора факторов. Предположим, что производство – это своего рода экономическая система в уменьшенном виде. Здесь мы видим взаимозависимость факторов, которые взаимодополняемы, но не все из них могут полностью заменить друг друга. На примере функции Кобба – Дугласа это можно увидеть наиболее наглядно, два основных фактора – труд и капитал. Владелец предприятия не может полностью исключить один из факторов, он может лишь урегулировать их соотношение. Именно по этой причине автор предлагает сравнение экономики, а в частности, бюджета государства с функцией Кобба – Дугласа. Количество и качество распределения инвестиций и средств – это два взаимодополняемых фактора, аналогично труду и капиталу, аналогично внешним и внутренним факторам, из которых складывается федеральный бюджет Российской Федерации.

Косвенным подтверждением данной идеи автора служит приводимый Е. В. Бушминым пример «эффекта вытеснения», суть которого в том, что снижение экономической активности частного сектора вследствие повышения процентной ставки может быть результатом увеличения государственных расходов. Этот вопрос касается в первую очередь бюджетной политики государства, так как она является одним из основных инструментов экономической политики государства, ее ведущая роль исходит из ее задач и функционального назначения, а также из самого определения бюджетной политики. Несмотря на то, что в БК РФ нет четкой формулировки понятия бюджетной политики, российские экономисты вывели его из приведенных основополагающих экономических терминов, понятий и их определений – бюджета, бюджетной системы и бюджетного процесса.

«Бюджетная политика – система регулирования экономики посредством изменения уровня налогов и бюджетных расходов»[19].

«Бюджетная политика – целенаправленная деятельность государства по определению основных задач, количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом»[20].

Бюджетная политика государства основывается на официальных законодательных актах, в первую очередь в Российской Федерации – это БК РФ, другие законодательные акты, которые определяют форму бюджетного устройства страны и регламентируют весь бюджетный процесс[21]. Согласно российскому законодательству бюджетная политика на очередной финансовый год определяется Бюджетным посланием Президента Российской Федерации, которое он направляет Федеральному Собранию в начале предшествующего года.

Бюджетная политика – это и поиск доходов, и рациональное использование имеющихся ресурсов, и разумная экономия там, где это возможно. Важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, рациональное управление бюджетным дефицитом и государственным долгом. И эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности, качеству деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Соответственно основными инструментами проведения государственной бюджетной политики выступают такие фискальные рычаги воздействия со стороны расходной и доходной части, как налоги, государственные расходы, госзаймы и госзакупки, а также трансферты. Взаимосвязь бюджетной политики с налоговой и социальной политикой, ее место в бюджетном процессе, основные инструменты ее реализации, а также и их взаимодействие покажем на рис. 2[22].

Так как бюджетная политика является важной составляющей бюджетно-налоговой политики, налоги являются приоритетным направлением стабильного пополнения доходной части бюджета. Проблема увеличения налоговых поступлений как инструмента увеличения доходной части федерального бюджета решается в долгосрочной перспективе на базе комплексной налоговой реформы. Такая реформа должна быть нацелена на снижение ставок и расширение базы налогообложения. Если брать краткосрочный период, то снижение налоговых ставок может сопровождаться, во-первых, снижением степени встроенной стабильности экономики; во-вторых, ростом эффекта вытеснения негосударственного сектора на фоне повышения процентных ставок, которое возникает как реакция денежного рынка на сопровождающее экономическое оживление повышение спроса на деньги при их неизменном предложении; в-третьих, возможным увеличением бюджетного дефицита из-за одновременного снижения ставок налогообложения и налоговых поступлений в бюджет, что соответствует закономерности кривой Лаффера, отображающей зависимость между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.

Рис. 2. Бюджетная политика как система регулирования экономики в бюджетном процессе

В рамках бюджетного процесса основной задачей ставится управление расходной частью бюджета как более активного элемента. Но без прогнозирования и анализа доходной части федерального бюджета цели, на которые направлен бюджетный процесс, недостижимы, т. е. прямая зависимость, существующая между расходной и доходной частями бюджета, изначально находится под влиянием поступлений в бюджет[23].

Бюджет является важным рычагом воздействия на ход общественного воспроизводства и стимулирования экономического роста. Путем изменения уровня государственных расходов и налогообложения правительство может регулировать объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов), тем самым влиять на краткосрочные колебания экономической конъюнктуры. В связи с этим различают экспансивную (расширительную) и рестриктивную (ограничительную) бюджетную политику. Первая из них выражается в увеличении государственных расходов и снижении уровня налогообложения, что позволяет легче преодолевать экономические кризисы и ускорять экономический рост. Вторая означает уменьшение расходов и повышение налогов, что помогает ослабить инфляцию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру. Эти два вида государственных мер не могут дать надлежащего эффекта, если не увязываются с соответствующими переменами в кредитно-денежной сфере. Если экспансивная бюджетная политика не сопровождается ограничениями объема денежной эмиссии и кредита, то это усиливает инфляционные тенденции. В свою очередь, когда рестриктивная бюджетная политика сочетается с жесткими кредитно-денежными мерами, то это может вызвать экономический кризис.

Бюджетный механизм служит важным инструментом долгосрочной структурной бюджетной политики. Он используется для проведения крупных структурных сдвигов: для более быстрого развития наукоемких производств, прогрессивных научно-технических перемен в национальном хозяйстве, подъема отстающих в экономическом отношении регионов. Возросшая регулирующая роль бюджета дала основание рассматривать его как средство достижения экономической стабильности, выполняющего функции встроенного бюджетного стабилизатора. Такое назначение бюджетного механизма во многом зависит от направленности государственных расходов источников, а в первую очередь – характера формирования его доходной части.

Грамотная бюджетная политика – одно из главных условий получения Россией высокого инвестиционного рейтинга, как одного из главных условий устойчивого экономического роста[24]. Проведение эффективной бюджетной политики является условием повышения инвестиционной привлекательности России. Государство с быстрорастущей экономикой как Россия имеет в своем распоряжении арсенал геоэкономических инструментов для того, чтобы иметь возможность конкурировать с экономиками других стран на мировом рынке. Для достижения значимых результатов необходимо научиться качественно использовать имеющиеся инструменты, но для Российской Федерации эта задача осложняется давлением извне. Доказательством этого служит тот факт, что на протяжении нескольких последних десятилетий Россия, как и многие другие страны, столкнулась с политическим давлением со стороны иностранных правительств и международных организаций. От страны часто небезуспешно требовали и требуют отказаться от использования геоэкономических инструментов, защищающих собственное экономическое пространство. Речь идет о таких решениях, как допуск иностранных компаний к стратегическим активам и месторождениям полезных ископаемых; завышение курса национальной валюты; чрезмерное ограничение бюджетных расходов, невыгодные условия (в частности, ставки таможенных пошлин), которые ставились перед Российской Федерацией для вступления в ВТО на протяжении длительного времени, и так далее. «Возникает обсуждаемая многими политическими силами дилемма: или подчиниться навязанной нам Западом форме интеграции, или попытаться собственными силами создать диверсифицированную, конкурентоспособную на мировых рынках экономику. При этом на международной арене Россия будет испытывать сильное давление не только со стороны Запада, но в перспективе и стран-ОПЕК»[25].