Марина Федотова - Налоги и налогообложение в АПК

• Название: Налоги и налогообложение в АПК
• Автор: Марина Федотова
• Издательство: ЛитагентБИБКОМd634c197-6dc9-11e5-ae5f-00259059d1c2
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит

Содержание учебного пособия базируется на законодательных и нормативных документах с учетом изменений на 01.01.2013 года. Широко представлены интерактивные технологии обучения студентов.

---

15. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.

16. С какими органами взаимодействует Федеральная налоговая служба при осуществлении своей деятельности?

17. Какова роль основных налоговых доходов в федеральном бюджете РФ?

18. Какие виды налогов и сборов действуют на территории Российской Федерации в настоящее время?

19. Какие налоги признаются федеральными?

20. Какие налоги являются региональными?

21. Каково определение местных налогов?

22. Что представляет собой специальный налоговый режим? Дайте обоснование необходимости его установления.

23. Приведите примеры специальных налоговых режимов.

24. Назовите региональные и местные налоги, действующие по месту вашего проживания.

25. К каким видам налогов относится единый сельскохозяйственный налог?

Темы рефератов

1. Экономические и юридические основы налогообложения в РФ

2. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях

3. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития

4. Косвенное налогообложение в РФ и перспективы его развития

5. Механизм установления, изменений и отмены налогов в РФ

6. Налоговая система Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития

7. Сравнительный анализ налоговых систем России и США (любой другой страны на выбор)

8. Налоговые системы зарубежных стран: общее и особенное

9. Оффшорные механизмы в международном налогообложении

10. Налоговая политика и налоговый менеджмент

11. Современная налоговая политика Российской Федерации

12. Налоговое планирование: зарубежная и российская практика

Тест

1. Налоговая система РФ представляет собой…

а) совокупность налогов;

б) совокупность налогов, налоговых органов;

в) совокупность налогов, налоговых органов, мер налогового контроля.

2. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются…

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;

г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.

3. К актам законодательства о налогах и сборах относятся…

а) приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;

б) инструкции Федеральной таможенной службы (ФТС);

в) федеральные законы;

г) приказы ФНС России и ФТС России.

4. Налог считается установленным…

а) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;

б) c момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;

в) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.

5. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются…

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы;

г) таможенные пошлины.

6. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях…

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов Российской Федерации;

в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации;

г) соответствующих экономических районов РФ.

7. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ…

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.

8. К региональным налогам относятся…

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на добавленную стоимость.

9. К федеральным налогам относятся…

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог;

г) земельный налог.

10. К местным налогам относятся…

а) земельный налог;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог;

г) налог на доходы физических лиц.

11. К специальным налоговым режимам относятся:

а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;

б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) предоставление инвестиционного налогового кредита;

г) создание оффшорных зон.

12. В чем сущность налоговой политики государства?

а) в максимуме налогов;

б) в оптимальной сумме налоговых сборов;

в) максимуме получения налогов при относительной стабильности социально-экономического устройства.

13. С каким видом налоговой политики государства связан налоговый федерализм?

а) унитарной;

б) федеральной;

в) внутренней.

14. Чьи интересы в налоговой политике государства ставятся превыше всего?

а) интересы граждан страны;

б) интересы наемных работников;

в) интересы работников государственных органов власти.

15. В чем сущность налогового планирования у налогоплательщика?

а) в любом уклонении от уплаты налогов;

б) в форме снижения размера налоговых обязательств посредством правомерных действий;

в) полном использовании предоставленных законом льгот.

16. В чем состоит отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов?

а) в методах;

б) в конечной цели;

в) отличий нет.

17. Что представляет собой налоговый менеджмент?

а) набор экономических категорий и методов;

б) научную систему управления налоговой системой;

в) совокупность интересов субъектов общества.

18. Что не является принципом современного налогообложения большинства государств с рыночной экономикой?

а) возмездность населению налоговых выплат;

б) обеспечение социально-приемлемого материального благосостояния населения;

в) обеспечение аккумуляции значительных средств у государства.

19. Какой показатель характеризует величину налогового бремени в стране?

а) сумма собираемых налогов;

б) сумма недоимки по налогам;

в) доля налогов в валовом внутреннем продукте.

20. К основным проблемам развития налогообложения не относится…

а) упрощение налоговых систем;

б) совершенствование методов борьбы с уклонениями от уплаты налогов;

в) увеличение налогов и налоговых платежей.

21. Задание на соответствие статуса налога и его вида:

Практические задания

2.1 Рассчитайте налоговую нагрузку сельскохозяйственной организации по методике Департамента налоговой политики Минфина РФ, М.И. Литвина, Е.А. Кировой и М.Н. Крейниной, исходя из следующих данных: выручка от реализации продукции – 32 500 тыс. руб.; материальные затраты – 27 860 тыс. руб.; фонд оплаты труда – 9 470 тыс. руб.; стоимость основных средств – 15 400 тыс. руб.; средняя норма амортизации – 15 %; прочие затраты – 1 468 тыс. руб.; сумма начисленных налоговых платежей – 1 350 тыс. руб.; сумма уплаченных налоговых платежей – 1 295 тыс. руб., себестоимость проданной продукции 28 230 тыс. руб.

2.2 Представьте в форме таблицысистему налогов в России, действующих в настоящее время, с указанием нормативноправового акта и статуса налога.

2.3 Сравните виды налогов, действующих в РФ в настоящее время, и виды налогов, применявшиеся в России до 1917 года. Укажите общие налоги и новые налоги, которые не применялись в прошлом.

2.4 По каким признакам можно классифицировать налоги?

– на федеральные, региональные и местные;

– на налоги с физических лиц, юридических лиц, с физических и юридических лиц;

– на прямые и косвенные;

– на закрепленные и регулирующие.

Приведите примеры налогов, входящие в каждую из перечисленных групп.

2.5 Сгруппируйте нижеперечисленные налоги, разделив их на прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные: налог на добавленную стоимость, налог на игорный бизнес, налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций, земельный налог, водный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы.

2.6 Определите составные элементы налоговой системы: совокупность элементов налога; совокупность налогов и сборов; система государственных органов, осуществляющих контроль за исчислением и уплатой налогов; принципы построения налогов; методы и формы налогообложения; система государственной поддержки малого бизнеса; разграничение полномочий федеральных, региональных и местных органов власти, компетентность законодательных и исполнительных государственных органов при разработке налогового законодательства.