Марина Федотова - Налоги и налогообложение в АПК

• Название: Налоги и налогообложение в АПК
• Автор: Марина Федотова
• Издательство: ЛитагентБИБКОМd634c197-6dc9-11e5-ae5f-00259059d1c2
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит

Содержание учебного пособия базируется на законодательных и нормативных документах с учетом изменений на 01.01.2013 года. Широко представлены интерактивные технологии обучения студентов.

---

в) на территории Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;

г) на территории Российской Федерации, ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, передача на безвозмездной основе объектов основных средств бюджетным учреждениям.

5. К операциям, облагаемым НДС, относятся…

а) услуги по предоставлению на прокат аудио- и видео носителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

г) передача товаров для собственных нужд.

6. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров…

а) с учетом суммы акциза;

б) без учета суммы акциза;

в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке: 18 %: 118 % * 100 %;

г) с учетом суммы акциза, за исключением реализации автомобилей.

7. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одна сторона внесла основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. В этом случае…

а) вклад в совместную деятельность облагается НДС;

б) вклад в совместную деятельность не облагается НДС;

в) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.

8. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг)…

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС является получившая сторона;

в) установлена ставка в размере 0 %;

г) плательщиком НДС признается передающая сторона.

9. Перечень товаров (работ, услуг), операции с которыми освобождаются от уплаты НДС…

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, предусмотренного для приграничных районов;

в) устанавливается по каждому экономическому району Российской Федерации по согласованию с Федеральной налоговой службой;

г) утверждается постановлением правительства Российской Федерации на каждый финансовый год.

10. Реализация продукции средств массовой информации рекламного характера…

а) не являются объектом обложения НДС;

б) являются объектом обложения НДС;

в) освобождаются от обложения НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 50 %;

г) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки средств массовой информации составляет не более 30 %.

11. При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18 %, НДС исчисляется…

а) по средней расчетной ставке;

б) по ставкам 10 и 18 % при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 18 %;

в) при отсутствии раздельного учета – по ставке 10 %;

г) при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.

12. Услуги по страхованию и перестрахованию налогом на добавленную стоимость…

а) облагаются;

б) не облагаются;

в) облагаются только в отношении операций по страхованию и перестрахованию финансовых рисков;

г) облагаются только в отношении операций по страхованию имущества организаций.

13. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и не подакцизные товары, налоговая база определяется…

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по решению налогоплательщика;

г) по решению таможенных органов.

14. По НДС установлены следующие ставки:

а) 0 %, 10 %, 18 %;

6) 0 %, 10 %, 15 %;

в) 0 %, 18 %, 20 %;

г) 10 %, 18 %, 20/120.

15. Налогообложение по налоговой ставке 0 % производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

б) товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров;

г) муки, хлебобулочных изделий, соли, сахара.

16. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0 % необходимо представить следующие документы:

а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз;

б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;

в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;

г) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов.

17. Налоговым периодом по НДС признается…

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

г) календарный год.

18. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой…

а) налога по оприходованным материалам (работам, услугам);

б) налога по оплаченным материалам (работам, услугам);

в) налоговых вычетов;

г) налога по оприходованным или оплаченным материалам (работам, услугам) в зависимости от положений учетной политики.

19. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру…

а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

б) не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

в) не позднее трех дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

г) не позднее 14 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

20. Организация или индивидуальные предприниматели уплачивают НДС…

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки;

г) ежемесячно, ежеквартально в соответствии с таможенным законодательством.

21. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению…

а) в течение месяца;

б) по истечении двух месяцев;

в) по истечении трех месяцев;

г) по истечении трех налоговых периодов.

22. Каков срок, в течение которого налоговые органы обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС?

а) год;

б) три года;

в) пять лет;

г) пять налоговых периодов.

23. Задание на соответствие ставок НДС и объектов налогообложения:

Практические заданияПримеры решения задач

1. Исходные данные. Данные по хлебокомбинату за налоговый период:

– реализовано продукции на сумму 59 200 тыс. руб. (в том числе НДС);

– на расчетный счет организации за налоговый период за ранее реализованную продукцию поступило 55 300 тыс. руб.;

– перечислена частичная оплата поставщикам сырья и материалов – 3 200 тыс. руб. (в том числе НДС – 10 %);

– приобретение сырья и материала для производственных нужд на сумму 31 700 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %), из них отпущено в производство – 80 %;

– на расчетный счет поступила частичная оплата покупателя в счет предстоящих поставок товаров – 2 100 тыс. руб.;

– расходы на текущий ремонт столовой, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, – 1 420 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %);

– расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 2 320 тыс. руб. (в том числе НДС – 18 %);

– приобретены и подключены к оператору сотовой связи три мобильных телефона – 25 тыс. руб.;

– реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 1 700 тыс. руб.;

– передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 7 500 тыс. руб.;

– сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, – 455 тыс. руб.