Юлия Никулина - Налогообложение в сервисе и туризме

• Название: Налогообложение в сервисе и туризме
• Автор: Юлия Никулина
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2013

Практикум содержит комплекс контрольных вопросов, тестовых заданий и практических задач, наиболее часто встречающихся в практике налогообложения предприятий туристкой индустрии, гостеприимства и сервиса, литература, рекомендуемая для решения задач и вопросы к зачету. К каждой задаче представлены методические указания по её решению, что обеспечивает возможность самостоятельного выполнения задания.

---

а) налогоплательщик самостоятельно;

б) налоговый агент;

в) налоговый орган;

г) все вышеперечисленные.

11 Частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога- это:

а) налоговая льгота;

б) регрессивная налоговая ставка;

в) налоговая санкция;

г) нет правильного ответа.

12 Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика значимых действий, включая предоставление определенных прав – это:

а) налог;

б) сбор;

в) налоговая ставка;

г) разовый платеж.

13 Налоговый период – это:

а) время, по истечении которого уплачивается авансовый платеж;

б) период времени, в течение которого действует тот или иной налог;

в) период времени, по истечении которого исчисляется налоговая база;

г) нет правильного ответа.

14 Размер какого из этих налогов налогоплательщик может определить самостоятельно?

а) земельный налог;

б) налог на прибыль организации;

в) налог на имущество организации;

г) все вышеперечисленное.

15 По срокам уплаты налог может быть:

а) разовый;

б) срочный;

в) периодический;

г) все вышеперечисленное.

16 Главная задача налоговых органов РФ:

а) проведение выездных налоговых проверок;

б) сбор налогов с предприятий и граждан;

в) контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

г) все вышеперечисленное.

17 Налоговая система – это:

а) совокупность налогов и сборов, принципов, форм, принципов и методов их установления, применения и отмены, а также совокупность норм и правил, определяющих правомочия и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях;

б) совокупность налогов и сборов, принципов, форм, принципов и методов их установления, применения и отмены;

в) совокупность норм и правил, определяющих правомочия и ответственность сторон, участвующих в налоговых правоотношениях;

г) совокупность налогов и сборов, принципов, форм, принципов и методов их установления, применения и отмены, а также налоговых органов и других сторон, участвующих в налогообложении.

18 Каким из этих принципов не руководствуется налоговая система РФ:

а) налоги не могут иметь дискриминационный характер;

б) при установлении налога должны быть определены все элементы налога;

в) налог может иметь произвольный характер;

г) все неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщиков.

19 Налоги, установленные НК РФ и нормативно-правовыми актами представительских органов муниципальных образований о налогах и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований – это:

а) федеральные;

б) региональные;

в) местные;

г) специальные налоговые режимы.

20 Какие из этих налогов не относятся к специальному налоговому режиму?

а) ЕНВД;

б) НДФЛ;

в) ЕСХН;

г) УСН.

21 Какой налог не относится к федеральным в соответствии НК РФ?

а) НДС;

б) земельный налог;

в) НДФЛ;

г) водный налог.

22 Какой налог является региональным?

а) транспортный;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) водный налог;

г) земельный налог.

23 Транспортный налог – это налог, уплачиваемый:

а) юридическими лицами;

б) физическими лицами;

в) юридическими и физическими лицами;

г) нет правильного ответа.

24 Какие из ниже перечисленных налогов относятся к прямым налогам?

а) НДС;

б) таможенная пошлина;

в) акцизы;

г) налог на имущество организаций.

25 Налоговая политика – это:

а) совокупность мер государства по формированию налоговой системы;

б) совокупность налогов, сборов, принципов и методов их установления;

в) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;

г) нет правильного ответа.

26 К формам налоговой политики не относятся:

а) максимальных налогов;

б) минимальных налогов;

в) разумных налогов;

г) экономического развития.

27 В состав какой задачи налоговой политики входит формирование бюджета посредством налогов и сборов?

а) экономическая;

б) фискальная;

в) социальная;

г) контролирующая.

28 Региональные или местные налоги, не предусмотренные НК РФ:

а) не могут устанавливаться;

б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

г) нет правильного ответа.

29 Кто не относится к субъектам налоговой политики?

а) РФ;

б) субъекты РФ;

в) муниципальные образования;

г) государственные учреждения.

30 При установлении местного налога законодательными органами муниципальных образований налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться;

в) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков;

г) нет правильного ответа.

2 Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов

2.1 Контрольные вопросы

1 Дайте определение понятиям «налогоплательщики» и «плательщики сборов»?

2 Охарактеризуйте основные права налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

3 Охарактеризуйте основные обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)?

4 Дайте определение понятия «налоговый агент»?

5 Назовите обязанности налоговых агентов?

6 Приведите примеры, в которых организации одновременно выступают налогоплательщиками одних и налоговыми агентами других налогов?

7 Охарактеризуйте основные формы проведения налогового контроля?

8 Какие документы представляются организацией для постановки на учет?

9 Какие проверки проводят налоговые органы? Назовите основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.

10 Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?

11 В каких случаях налоговыми органами могут быть проведены повторные выездные проверки?

12 Какие сроки устанавливаются для проведения выездных налоговых проверок?

13 В какие сроки проводятся камеральные налоговые проверки?

14 Дайте определение понятия «налоговое правонарушение»?

15 Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего / отягощающего ответственность обстоятельства?

16 Что входит в состав налоговых органов в РФ.

17 Охарактеризуйте права и обязанности налоговых органов, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ?

18 Административная, налоговая и уголовная ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений и преступлений.

2.2 Тестовые задания

1 Налогоплательщиками являются:

а) юридические и физические лица;

б) юридические лица, кроме унитарных предприятий и физические лица;

в) юридические лица и индивидуальные предприниматели;

г) юридические лица и физические лица, кроме социально незащищенных слоев общества.

2 Какие из участников налоговых правоотношений не относятся к основным?

а) налоговые агенты;

б) таможенные органы;

в) правоохранительные органы;

г) налогоплательщики.

3 Что не относится к правам налогоплательщика?

а) требовать соблюдения налоговой тайны;

б) вести учет доходов и расходов;

в) обжаловать акты налоговых органов;

г) использовать налоговые льготы.

4 Что не относится к обязанностям налогоплательщика?

а) уплачивать законно установленные налоги;

б) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов;

в) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

г) пользоваться налоговыми льготами.

5 Что не является целью налогового контроля?

а) проверка правильности исчисления и уплаты налога;

б) проверка исполнения лицами обязательств, предусмотренных НК РФ;

в) взимание налогов и сборов;

г) выявление налоговых правонарушений.

6 В течение какого времени юридическому лицу необходимо сообщить в налоговый орган об открытии лицевого счета?

а) 3 дня;

б) 7 дней;

в) 10 дней;

г) 2 недели.

7 Что не относится к характеристике налоговых агентов?

а) налоговые агенты – это лица, на которые возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

б) налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК;

в) налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог;

г) налоговые агенты имеют право проводить налоговые проверки.

8 Налоговые органы вправе:

а) информировать об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях ОВД и следственные органы;

б) осуществлять сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, представляющую собой конфиденциальную информацию;