Наталия Морозова - Об «упрощенке» за рюмкой чая

• Название: Об «упрощенке» за рюмкой чая
• Автор: Наталия Морозова
• Жанр: Малый бизнес
• ISBN: 978-5-9902413-4-3

Книга – пошаговая инструкция для начинающего предпринимателя, которому для успешного начала и ведения Дела надо знать, в какие сроки, какие налоги и взносы платить, как и перед кем отчитываться, за что и какую ответственность он несет. Правильное понимание нюансов УСН позволит не завышать налог, не платить штрафы и пени, и, что немаловажно, сохранить в целости нервные клетки.

При этом вся сложная информация дана автором с юмором, в очень легкой и доступной форме.

Также весьма полезны примеры, шпаргалки и задачи для самостоятельного решения (разумеется, с ответами).

А опытные бухгалтеры найдут в книге неочевидные тонкие моменты, которые важно учесть в профессиональной деятельности.

Знания, полученные из этой книги, сделают вас сильнее.

Автор книги, Наталия Морозова – с 1994 – финансовый директор и главный бухгалтер компаний, занимающихся ВЭД. Возмещая экспортный НДС из бюджета, выиграла (самостоятельно, без помощи юристов) более 90 дел в арбитражных судах г. Москвы. С 2007 года проводит бизнес – обучение. С 2012 года консультирует собственников бизнеса, а так же, будучи приглашенной на их предприятия, диагностирует проблемы в сфере финансов и налоговой безопасности и помогает эти проблемы решить.

Издание третье, дополненное и переработанное.

---

– Это замечательно, а все деньги после уплаты налогов будут тоже мои?

– Твои-твои, только размер налогов будет значительно больше.

– Насколько?

– Вань, чтобы ответить на твой вопрос, мне очень много придется тебе рассказать, а время позднее, завтра на работу, давай в следующий раз, а?

– Ну, хорошо. Пойду я пока, пожалуй. Мне еще всю эту информацию переварить надо.

Вдруг Ваня остановился, перестал хмуриться и улыбнулся пришедшей мысли.

– Слушай, Наташ, а печать-то у меня будет?

– Это как ты сам захочешь. Для ИП наличие печати необязательно, но возможно. У меня, например, есть. Если тебе она нужна, то попроси тех людей, которые будут тебя регистрировать, еще и печать сделать.

– Обязательно закажу, своя печать – это круто! – Вид у Иваныча стал мечтательный и гордый.

Шпаргалка И. И.

1. Найти доступ в Интернет и узнать адрес и время работы своей налоговой.

2. Сходить в свою налоговую за ИНН (не забыть взять паспорт).

3. Подумать, готов ли я, становясь ИП, рисковать всем своим имуществом.

Хотя нет, уже подумал, ближайший год буду ИП, потом посмотрю…

4. Позвонить в регистрирующую контору (не забыть сказать, что печать мне нужна).

5. Зарегистрироваться.

6. Открыть расчетный счет в банке. Не забыть взять чековую книжку.

7. Если автоматически не буду зарегистрирован, то зарегистрироваться в отделении ПФР (а сначала найти и отксерокопировать свою зелененькую карточку с личным номером в ПФР (и куда я ее спрятал?..))

Глава VI. Знакомство с налогами

Прошла неделя. В субботу вечером к Наташеньке пришел предельно собранный Иваныч, «со взором горящим», цветами в руках и шоколадом в пакете (для улучшения мозговой деятельности).

С места в карьер он начал задавать вопросы.

– Слушай, Наташ, вот я успешный столяр-краснодеревщик, работаю на фабрике, у меня много заказов, постоянная зарплата 30 000 рублей. А если я на себя работать буду, то сколько денег я смогу зарабатывать? Ну, хотя бы приблизительно!

– Хм… – Наташенька явно не ожидала такого вопроса так скоро. – Для начала тебе надо определиться с системой налогообложения, по которой ты и будешь выплачивать налоги своему государству.

– И какие же есть варианты? – немедленно поинтересовался Иван Иванович.

– У тебя их два: это упрощенная система налогообложения (УСН)[19] и общая система налогообложения (ОСН)[20]. Тебе, конечно, больше подойдет первая.

– Почему?

– Во-первых, при УСН предпринимателю не обязательно вести бухгалтерский учет, достаточно вести книгу «Учета доходов и расходов»[21]. Во-вторых, обычно платить надо всего один налог, который имеет длинное название: «налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системой налогообложения», а считается достаточно просто. Кстати, давай впредь будем называть его упрощенским налогом.

– Ты что ж, сама его так обозвала?

– Ага, сама. Хоть и неофициально, зато коротко. Я же не письмо в налоговую пишу, а на твои вопросы отвечаю. Так вот, при «упрощенке» отчетность в ИФНС сдается всего один раз в год, правда, платится этот налог частями четыре раза в год, но об этом позже…

– Постой, постой, а взносы на ОПС и ОМС, о которых ты говорила?

– Нет, ты все-таки редкостная зануда! Я от своих слов не отказываюсь, взносы эти будут всенепременно, а налог один. Правда, до поры до времени… – добавила она, ехидно улыбнувшись.

– Не понял, до какой такой поры?

– Да пока ты один и работников не наймешь.

– А что, я потом платить буду?

– Об этом мы поговорим, если у тебя возникнет потребность в дополнительной рабочей силе. Надо решать проблемы по мере их поступления. А сейчас лучше подробно рассмотрим УСН. ОК?

– Да я что, я не против, только уж с цифрами давай все для меня посчитаем, на моем конкретном примере.

– Отличное предложение. Принеси, пожалуйста, с моего стола бумагу, ручки и калькулятор.

Через пять минут появился довольный Иваныч, неся в одной руке все, что просила подруга, а в другой – бутылочку токайского и два бокала.

– Я готов, – сказал Иваныч, а Наташенька поняла, что над ее нежно собираемым баром нависла угроза. «Надо бы закрыть на ключ», – подумала она, а вслух сказала:

– Итак, давай разбираться. Если у тебя хорошо идут дела, все как надо, все в порядке, то сколько мебели в месяц ты можешь сделать? И сколько такая мебель стоит?

– Ну, возможны варианты… – задумчиво протянул Иваныч и посмотрел вдаль взглядом художника. – Первый: какой-нибудь комод или секретер. Продам я его за 100 тысяч рублей. Второй: пара столов, по 50 тысяч каждый. И еще, бывает, закажут шкаф большой, красивый, или сервант. Это уже 200 тысяч, но времени на него уйдет месяца два. Получается, что в среднем у меня ежемесячный доход может достигать 100 тысяч рублей… А что, неплохо! Я как-то даже не задумывался об этих цифрах!

– Бывает, – улыбнулась Наташенька. – Получается 1 миллион 200 тысяч рублей в год. А сколько ты тратишь на расходные материалы?

– Где-то 20 % от стоимости готового товара.

– Вот, теперь у нас есть хотя бы приблизительные цифры. Итак, дано:

1. Ты ИП, работаешь один.

– А что это важно, то, что я работаю один?

– Очень!

2. 31 декабря 2016 года ты зарегистрировался в качестве ИП.

– Почему именно 31 декабря 2016 года?

– Для простоты. Считаем, что ты был ИП весь 2017 год. И взносы платил ежеквартально, равными долями.

3. За три последних месяца 2017 года ты получил от своих заказчиков 300 000 рублей за мебель. Давай введем новое понятие «оборот».

– Вводи-вводи, пей мою кровь!

– Ваня, не отвлекайся, – строго сказала Наташенька. Годовой оборот – это все деньги, которые ты получил от клиентов за год, причем предоплата тоже считается. Постулируем, что в нашем случае ты не получал денег от клиентов первые девять месяцев 2017 года и твой годовой оборот будет совпадать с оборотом за четвертый квартал. Понятно?

– Ну, где-то как-то… А вообще-то хочу уточнить: если бы я зарегистрировался 1 октября, то когда мой год заканчивался бы, тоже через 365 дней?

– Нет, конечно. Год (как налоговый период) будет заканчиваться 31 декабря того же года, когда ты был зарегистрирован.

4. Материалы, которые ты использовал, стоили 60 000 рублей. При этом мы допускаем, что никаких других расходов не было. Ни на оборудование, ни на аренду. Ни на что.

– Условия задачи понятны, – отозвался Иваныч. – Пойдём, подышим свежим воздухом, а потом и задачу решим. А то ведь мозги уже закипают…

Наташенька с радостью приняла предложение друга.

Глава VII. Объект налогообложения «Доходы»[22]

Вернувшись с прогулки, друзья попили чаю и, довольные, преступили к решению задачи.

– Рассматриваем первый вариант, – начала Наташенька. – Объект налогообложения «Доходы». Известно, что ставка налога – 6 %[23]. Вопрос: чему равен налог?

Иваныч придвинул калькулятор.

– Я получил 300 000 рублей на расчетный счет. Это мой оборот.

Ваня гордо посмотрел на Наташеньку, всем своим видом показывая, что он не только новое слово выучил, но и даже пользоваться им правильно умеет.

– Умножаем оборот на ставку налога, делим на 100 (300 000 рублей × 6 / 100) и получаем 18 000 рублей. Теперь эту сумму ты имеешь право уменьшить на взносы по ОПС и ОМС, которые ты заплатил, то есть перечислил в бюджет, за год.

– А если я их не перечислил?

– Тогда и уменьшить сумму налога на них не имеешь права.

– А если я хочу в ПФР больше перечислить, раз все равно на эту сумму налог уменьшается, то пусть уж мне от этого пользы будет побольше, глядишь, пенсию будущую увеличу…

– Хитер ты, Ваня, но и государство наше не так наивно… Ты имеешь право уменьшить свой налог на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС в пределах исчисленных сумм.

– Не понял, что значит «исчисленных»?

– В твоем случае «исчислить (начислить) взносы» значит то, что ты рассчитал в соответствии с действующим законодательством сумму страховых взносов, которую ты как ИП должен за год заплатить. Понятно?

– Да. Но все равно как-то мудрено ты сказала…

– А что мудреного-то? Государство указало, в каком размере ИП исчисляют (начисляют) взносы на ОПС и на ОМС[24], на большую сумму уменьшить налог нельзя, даже если перечислил ты значительно больше…

– А на что я могу еще этот самый упрощенский налог уменьшать?

– На сумму торгового сбора, если ты являешься его плательщиком[25]. А ты не являешься, поэтому посчитай, пожалуйста, чему равен размер взносов на ОПС и ОМС в нашем примере.

– Сейчас-сейчас, – забормотал Иваныч, роясь в своих записях и выуживая модифицированную под себя табличку.

Таблица 2

Наташенька даже ахнула от удивления.

– Ну ты, Ваня, и хитрый барсук! Табличку-то под себя адаптировал.