Наталия Морозова - Об «упрощенке» за рюмкой чая

• Название: Об «упрощенке» за рюмкой чая
• Автор: Наталия Морозова
• Жанр: Малый бизнес
• ISBN: 978-5-9902413-4-3

Книга – пошаговая инструкция для начинающего предпринимателя, которому для успешного начала и ведения Дела надо знать, в какие сроки, какие налоги и взносы платить, как и перед кем отчитываться, за что и какую ответственность он несет. Правильное понимание нюансов УСН позволит не завышать налог, не платить штрафы и пени, и, что немаловажно, сохранить в целости нервные клетки.

При этом вся сложная информация дана автором с юмором, в очень легкой и доступной форме.

Также весьма полезны примеры, шпаргалки и задачи для самостоятельного решения (разумеется, с ответами).

А опытные бухгалтеры найдут в книге неочевидные тонкие моменты, которые важно учесть в профессиональной деятельности.

Знания, полученные из этой книги, сделают вас сильнее.

Автор книги, Наталия Морозова – с 1994 – финансовый директор и главный бухгалтер компаний, занимающихся ВЭД. Возмещая экспортный НДС из бюджета, выиграла (самостоятельно, без помощи юристов) более 90 дел в арбитражных судах г. Москвы. С 2007 года проводит бизнес – обучение. С 2012 года консультирует собственников бизнеса, а так же, будучи приглашенной на их предприятия, диагностирует проблемы в сфере финансов и налоговой безопасности и помогает эти проблемы решить.

Издание третье, дополненное и переработанное.

---

Таблица 2

Наташенька даже ахнула от удивления.

– Ну ты, Ваня, и хитрый барсук! Табличку-то под себя адаптировал.

– А как же!

– Тогда считай.

– А я пойду простым путем. Нам ведь общая сумма взносов нужна?

– Да.

– Тогда получается:

7500 × ((26 + 5,1) / 100) × 12 = 27 990.

– Ванечка, ты молодец! – умилилась Наталья.

– Да я вообще умный, – ответствовал в меру скромный столяр. Однако у него моментально родился новый вопрос: – А почему я взносы за весь год платить должен, если деньги за свою работу я начал получать только с 1 октября 2017 года?

– Потому что взносы за себя как за ИП ты должен платить за каждый день своего пребывания в статусе ИП. Даже если у тебя не будет никаких заказов. Не про тебя будет сказано, – добавила слегка суеверная Наташенька.

– А если я перестану хотеть быть ИП?

– Тогда закроешься![26] Но мы отвлеклись. Давай вернемся к нашему примеру.

Налог равен:

300 000 × 6 / 100 = 18 000 (рублей).

Данную сумму уменьшаем на сумму страховых взносов.

– На 27 990 рублей. Правильно?

– Правильно, но только в случае, если ты работаешь один.

– То есть у меня нет наемных сотрудников? – уточнил Ваня.

– Именно.

– Так что же получается, что если я работаю один, и размер взносов превысит расчетную сумму налога, мне государство разницу вернет? – лицо Иваныча просияло.

– Ага, догонит и еще вернет, – рассмеялась Наталья. – Ничего тебе не вернут, но и налог в такой ситуации ты платить не будешь. Радуйся, не всегда так было.

– Радуюсь, – Иванычу передалось хорошее настроение подруги. – А что будет в нашем примере, если у меня будут-таки помощники? – и добавил для солидности: – В смысле наемные сотрудники?

– Тогда мы не сможем уменьшить сумму налога более чем на 50 %.

– Почему?

– Потому что эта норма прямо прописана в Налоговом кодексе[27].

– Значит, я уменьшаю свой налог на 50 % от 18 000, то есть на 9000 (рублей), – откликнулся Ваня.

– И платишь упрощенский налог в размере 9000 рублей, – подтвердила Наташенька.

Мастер вдруг загрустил и изрек:

– Послушай, Новикова, это что же получается… Если я работаю один, у меня заказов будет совсем мало, не к ночи будет сказано, – добавил Иваныч, три раза плюнул через левое плечо и постучал по столу. – Например, получу 100 000 рублей за год, взносов я плачу 27 990, «упрощенский налог» не плачу, так как взносы превышают 6000 рублей (100 000 × 6 %), но все равно обидно как-то такие деньги на взносы отдавать.

– Это так. Но ты, Вань, не грусти: если думать о том, чтобы меньше 10 000 в месяц получать, так зачем тогда и с фабрики уходить?

– Да и то верно, – сказал Иваныч и добавил в опустевшие бокалы янтарной жидкости. – За успех нашего абсолютно безнадежного предприятия!

Бокалы нежно зазвенели, на душе потеплело. Ваня с улыбкой смотрел в окно, на розовеющие облака… Красота…

– Ваня, не расслабляемся. Вот пустой бланк декларации, заполни его, пожалуйста, при наших первоначальных оптимистичных условиях (см. Решение № 2). Кстати, рядом я прокомментировала разные ее пункты, дабы предупредить все твои возможные вопросы.

– Подожди, подожди, не уходи, – Иваныч придержал за руку пытающуюся улизнуть подругу. – Ты мне ответь, как часто я должен эту декларацию заполнять и упрощенский налог платить?

– Не поверишь, но сейчас я тебя обрадую, – щечки Наташеньки порозовели от желания сказать хоть что-то хорошее (правда, быть может, и от токая?). – При УСН тебе считать налог[28] и отчитываться по нему придется всего один раз в год[29].

– А отчитываться когда надо?

– Если ты ИП, то до 30 апреля, во всех других случаях – до 31 марта[30]. И налог уплачивается в эти же сроки.

– Подожди, но я вижу в декларации какие-то «авансовые платежи по налогу»[31]. Чему они у меня равны?

– В нашем примере они равны нулю, так как первые деньги за свою мебель ты получил только в четвертом квартале.

– А если бы я весь год деньги получал?

– Тогда по окончании первого квартала ты посчитал бы сумму авансового платежа по налогу.

Конец ознакомительного фрагмента.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.

Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.

Примечания

1

ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы.

2

Контрольно-кассовая техника.

3

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

4

www.nmorozova.com

5

Для похода в ПФР кроме регистрационных документов на ИП потребуется паспорт и зеленая пластиковая карточка с вашим как физического лица страховым номером.

6

Под законом здесь имеется в виду глава 34 НК РФ.

7

Пункт 6 ст. 430 НК РФ.

8

Пункт 1, п.2 ст. 430 НК РФ.

9

Там же.

10

ВНиМ – страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

11

ОПС – Обязательное пенсионное страхование.

12

Пункт 1 ст. 430 НК РФ.

13

См. Решение № 1.

14

Пункт 2 ст. 432 НК РФ.

15

Глава VII.

16

Выбирая банк для открытия счета, обязательно обратите внимание на то, какой процент он берет за перевод со счета ИП на счет физического лица.

17

Статья 14А Федерального закона № 312-ФЗ от 30.12.2008.

18

Сейчас всё не так однозначно. Со вступлением в силу 1 декабря 2016 года закона № 401-ФЗ по долгам компании перед государством стали отвечать своим имуществом все взаимозависимые лица. Соответственно, и учредители тоже.

19

УСН в народе называют «упрощенкой».

20

ЕНВД предлагать не буду, слишком узкая область его применения.

21

Форму книги можно найти все там же, на Сайте.

22

В народе: «Упрощенка – 6 %». Важно!!! В данный момент Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков (а в Крыму и Севастополе 0 %). И самое интересное: вновь зарегистрированные ИП могут попасть под налоговые каникулы, которые длятся два налоговых периода (п. 4 статьи 346.2 НК РФ). Но каникулы не для всех! А только для тех, кто занимается определенным видом деятельности (по коду ОКВЭД). В каждом регионе есть свой закон, в котором перечислены эти виды деятельности. Например, в Москве – это закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 (см. Памятку № 1). Самое забавное, что в Москве Иваныч, занимающийся производством мебели, попал бы под налоговые каникулы:).

23

Пункт 1 ст. 346.20 НК РФ.

24

Подробнее в главе IV «Взносы».

25

Относится исключительно к плательщикам торгового сбора, применяющим УСН (объект налогообложения «Доходы»). При этом они заполняют раздел 2.1.2 декларации по УСН.

26

Там же, где и регистрировался. В Москве это МИФНС № 46.

27

Пункт 3 ст. 346.21 НК РФ.

28

Налоговый период – год.

29

Отчетный период – год.

30

Статья 346.23 НК РФ.

31

Строки 030, 040 и 050 декларации по УСН.