У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

• Название: Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса
• Автор: У Альбрехт
• Издательство: Питер Пресс
• Жанр: О бизнесе популярно
• Год: 1996
• ISBN: 5-7190-0056-9

---

РАСПРОСТРАНЕННОСТЬ МОШЕННИЧЕСТВА

Несмотря на то, что узнать о степени распространенности мошенничества и о том, во что оно обходится обществу, довольно трудно, все-таки некоторые статистические данные относительно отраслевого разреза мошенничества за последние годы стали доступны. Анализ последних материалов по вопросам мошенничества дает следующую картину.
1. Торговая палата США сообщает, что потери из-за растрат наемных работников составляют от 20 до 40 миллиардов долларов ежегодно. Эти цифры ставят объемы хищений со стороны наемных работников впереди краж со взломом, похищений автомобилей, грабежей и обычных краж, вместе взятых. note 2 Подобная оценка лишь немного превышает оценку ущерба от хищений со стороны наемных работников, сделанную по линии органов внутренних дел и составляющую от 15 до 25 миллиардов ежегодно.
2.  ФБР   и   другие   федеральные   службы   оценили общий ежегодный ущерб для США из-за мошенничества на сумму от 60 до 200 миллиардов долларов. note 3
3.  Потери, связанные с телефонными мошенничествами в 1991 г., на рынке США оцениваются в 10 миллиардов долларов. note 4
4.  Исследование, проведенное в 1991 г., показало, что в результате мошенничеств 13% от всех продаж по кредитным   карточкам   приводили  к  убыткам. note 5   В 1991 г. компания «mastercard» понесла от мошенничества ущерб на сумму более 300 миллионов долларов, что на 42% больше, чем за предыдущий год.
5.  В   результате   анализа   последствий   предоставления   невыплаченных   ссуд   и   потерь ' сбережений было обнаружено, что  в 60%  всех учитываемых правительством ссуд и депозитов имелись элементы мошенничества. note 6

7.  В период с 1987 по 1991 гг. в Великобритании объем мошенничества увеличился более чем в два раза –эти цифры основаны только на на тех случаях, по которым было предъявлено обвинение. note 11

9.  Научные   исследования   засвидетельствовали,   что каждые трое из десяти работников ищут возможности что-либо украсть, другие трое из десяти украдут, как только представится такая возможность, и лишь четверо из десяти останутся честными при любых обстоятельствах note 14 .

11. Каждый год в США происходит 200 миллионов магазинных краж, при которых похищается товаров на 11,6 миллиарда долларов. В расчете на каждую американскую семью средняя стоимость подобной кражи составляет примерно 150 долларов в год. Кроме того, что сама эта сумма достаточно велика, неожиданно велико и количество людей, занимающихся магазинными кражами. Примерно 60% всех американцев когда-то в своей жизни что-либо стащили из магазина. Большинство подобных воришек являются нормальными людьми, а не закоренелыми преступниками; средняя стоимость каждой магазинной кражи составляет 58 долларов. note 17
12. В 1990 г., по информации Налогового управления США, налогоплательщики заплатили федеральному правительству   в качестве налогов лишь четыре из каждых пяти  подлежащих уплате долларов. Это недоплата налогов составила для казны недоимку в размере примерно 100 миллиардов долларов. Если сюда   добавить   невыплаченные   взносы   в   фонды страхования по безработице и доходы от нелегальной деятельности, то эта недоимка составит более 200 миллиардов. Самыми злостными неплательщиками  являются  физические лица  и  единоличные владельцы — на эти две категории приходится 75% всей ежегодной недоплаты налогов. note 18 В 1991 г. Налоговое управление США раскрыло более 659 способов уклонения от уплаты налогов путем передачи налоговых   деклараций   по   телефонным   каналам связи в надежде на последующее возмещение затрат. Из общего количества в 4775 фальшивых документов две трети представляли собой налоговые декларации, переданные по электронным каналам связи.
13. В «Уолл Стрит Джорнэл» была помещена информация  о  результатах  обследования,  проведенного среди 6000 студентов ведущих колледжей по всей стране, из которой следует, что две трети всех опрошенных студентов когда-либо во время зачетов и экзаменов жульничали. Психологи в той же статье утверждают, что от 40 до 68% студентов допускают возможность жульничества на экзаменах. note 19
14. Согласно исследованиям Исследовательского центра страхования (IRC), 23% из всех опрошенных допускали когда-либо фальсификацию заявлений на получение страховок, причем страховые суммы при этом завышались. Возрастает и количество махинаций в области страхования вообще. note 20
15. Мошенники,   специализирующиеся   на   маркетинге по телефону и базирующиеся преимущественно в Южной Калифорнии, успешно облегчают карманы американцев  на   сумму  примерно  15  миллиардов долларов в год. Это становится возможным из-за неукомплектованности   кадрами   правоохранительных органов, плохой координации их работы и слабого руководства их деятельностью. note 21
16. Директор по инвестициям компании «Robert Half International, Inc.» заявил, что потребность правоохранительных органов в экспертах по экономическим вопросам и бухгалтерским расчетам за каждые три последних года возрастала вдвое. note 22
17. Последние исследования показывают, что «один из каждых четырех ученых подозревает своих коллег в  подтасовке  результатов».  Также  выявлено,  что 27% ученых, встречавшихся со случаями мошенничества, никак на них не прореагировали, и лишь 2% публично оспорили подозрительные данные. note 23
18. Сорок пять из ста наиболее крупных подрядчиков Министерства обороны были проверены на предмет предъявления федеральному правительству завышенных счетов. Такие компании, как «Дженерал Электрик», «Боинг», «Рокуэлл Интернешнл», «Спер-ри Корпорейшн» и «Мак-Доннел Дуглас» регулярно представляли сведения о сверхурочных работах, фальсифицировали наряды на отдельные виды работ, завышали объемы работ, представляли счета правительству за сверхурочную работу своих руководителей, включая счета за членство в различных клубах и даже за билеты в Метрополитэн Опера. note 24
19. С 1965 г. 17 миллиардов долларов, выданных в качестве ссуд студентам, не были ими возмещены, так что их пришлось выплачивать федеральному правительству. note 25
20. В 1991 г. ведущими финансовыми учреждениями обвинения   в   мошенничестве   были   предъявлены 1985 лицам, из которых 885 были признаны виновными, а 662 осуждены к тюремному заключению. Их число было бы гораздо большим, если бы удалось   найти  дополнительное  финансирование  для увеличения  штата  следователей. При  существующем сегодня финансировании расследуются только дела, где сумма ущерба превышает 100 000 долларов. note 26

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

С какой стороны ни смотри, в Соединенных Штатах и других странах мошенничество стало одной из основных проблем. В большинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5 до 2% своих доходов. Если так обстоят дела на самом деле, то мошенничество действительно обходится им довольно дорого. Если, например, фирма с доходами порядка двух миллиардов долларов в год устанавливает скидку с розничной цены свой продукции в 10%, а потери от мошенничества составляют 1% от общего дохода, то, чтобы покрыть ущерб от мошенничества, эта фирма должна осуществить на двести миллионов долларов дополнительных продаж. Расчет проводится следующим образом:

Доход                                                                            $2 млрд Потери от мошенничества (1% от дохода)                  20  млн
Необходимо осуществить дополнительных                200 млн продаж для возмещения ущерба на г   ($20 млн х 10)
Эти исследования показали также, что со стороны своих работников фирмы терпят больший ущерб, чем от кли-
i ентов. Некоторые данные из области розничной торговли, например, свидетельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как мошенничество со стороны своего персонала — 70% от всех случаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности персонала и лишь 5% — за счет действий клиентов.
В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошенничества возрастает в тяжелые экономические периоды, в период роста, финансовых затруднений или слияния фирм, а также во время осуществления рискованных проектов. Поскольку все эти условия присутствуют и сегодня, можно ожидать, что данная проблема еще более усугубится.

Приложение

НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА СО СТОРОНЫ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

•  Воровство наличности из кассы Воровство чеков
Использование наличности не по назначению
Фальсификация кассовых книг
Фальсификация сумм на банковских счетах
Подделка чеков
Использование поступлений в пенсионные фонды не
по назначению
Мелкие кражи наличности из кассы
Оплата личных счетов чеками фирмы
•  Представление фальсифицированных счетов-фактур Фальсификация транспортных накладных Завышенное фактурирование
•  Кражи инвентаря
•  Сговор с клиентами или поставщиками «Кикбэки», то есть получение «благодарности» за определенные  услуги,  иными  словами,  разновидность взятки
Искусственное вздувание цен Использование подставных поставщиков Завышение цен
•  Переплата «сверху»
•  Выдача дутых векселей, т. н. кайтинг
•  Использование имущества фирмы Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в личных целях Предоставление заказов за взятки Манипуляции с кредитными карточками
•  Мошенничество со страховкой Незадекларированные доходы Фальсифицирование налоговых деклараций
•  Мошенничество со счетами от медицинских учреждений
•  Фальсификация записей в бухгалтерских книгах:

—  для улучшения отчетности