Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

• Название: Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
• Автор: Наталья Смирнова
• Жанр: Личные финансы
• Год: 2009
• ISBN: 978-5-49807-181-7

Многие считают, что налоги – вещь сложная, непонятная и малоприятная. На самом деле на налогах можно и нужно экономить!

Разобраться в налоговых хитросплетениях поможет данная книга. Например, вы сможете вернуть себе частично или полностью сумму 13 % налога на доход, снизить налоговые платежи, получить налоговые вычеты за лечение, платное образование, продажу и покупку недвижимости, страхование и прочее, повысить доходность инвестиций, даже минимизировать расходы на штрафы из-за нарушения налогового законодательства, если таковые случатся.

В книге рассмотрены основные налоги с физических лиц в России, налоговые вычеты, все тонкости и условия их получения, правила заполнения и подачи налоговой декларации и многое другое.

Издание учитывает последние изменения, касающиеся налогового законодательства. В нем вы найдете массу конкретных примеров минимизации налогов в различных ситуациях, а также целый ряд практических советов по эффективному управлению личными налогами. Рекомендуется всем, кто хочет знать, как платить меньше налогов и когда можно вернуть заплаченное.

---

• страховые выплаты;

• выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению и т. д.

Но есть исключения, когда ставка по НДФЛ больше или меньше 13 %. Например, для налогообложения следующих видов доходов применяются свои ставки:

• доходы от вкладов в банках, превышающих ставку рефинансирования на 5 % (для вкладов в рублях) или установленную ставку (для вкладов в валюте), выигрыши и призы свыше 4 тыс. руб., материальная выгода от получения кредита по заниженной ставке и т. д. – 35 %; расчет налога по этой ставке подробно описан ниже;

• дивиденды – 9 % (любые дивиденды, полученные резидентами РФ);

• дивиденды от долевого участия в российских компаниях – 15 % (если это дивиденды, полученные нерезидентами);

• любые доходы, полученные на территории РФ, кроме дивидендов от участия в российских компаниях, – 30 % (для нерезидентов);

• отдельные виды доходов, полученные налоговыми резидентами, – 0 %.

Данные ставки применяются к общей сумме дохода, с которого нужно уплатить налог. Таким образом, получаемая физическим лицом итоговая сумма дохода уменьшается на сумму налога. Например, вы инвестировали в ПИФ 100 тыс. руб., а через год в ПИФах вы накопили уже 120 тыс. руб. и захотели изъять сумму полностью. Но на руки вы получите не 120 тыс. руб., а меньшую сумму – 117,4 тыс. руб., так как с полученного дохода в 20 тыс. руб. необходимо уплатить налог 13 %. Сумма налога составит 2,6 тыс. руб.

Как уже говорилось, НДФЛ взимается с доходов, полученных как в денежной, так и в натуральной форме, например:

• вам могут выдать зарплату частично продукцией вашей компании;

• вам могут компенсировать оплату обучения, проезда и т. д.;

• вам могут сделать крупный подарок стоимостью свыше 4 тыс. руб. от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Если доход имеет натуральную форму, чтобы рассчитать налог нужно определить рыночную стоимость продуктов или услуг, составивших ваш доход. Рыночная стоимость рассчитывается на дату получения дохода.

Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год, за этот период определяется сумма доходов, подлежащих налогообложению.

Как правило, данный налог платите не вы лично, а организация, начисляющая ваш доход:

• ваш работодатель;

• управляющая компания, в чей ПИФ вы инвестировали средства;

• банк, в котором вы разместили вклад, и т. д.

Итак, размер применяемой ставки по НДФЛ зависит от двух основных параметров:

• являетесь вы резидентом или нерезидентом (налоговый статус);

• какого рода доход рассматривается (вид дохода).

Рассмотрим более детально критерии, по которым определяется налоговый статус физического лица. Главный критерий в этом смысле – то количество времени, которое вы провели в течение календарного года на территории РФ, – не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Это означает, что для получения статуса налогового резидента нужно пребывать в РФ не менее полугода. Правда, краткосрочное обучение и лечение за рубежом (общей длительностью менее полугода) не прервет ваш «стаж» пребывания в РФ.

Исключение делается только для военнослужащих, сотрудников органов государственной власти и местного самоуправления, командированных на работу за пределы РФ. Их по умолчанию считают налоговыми резидентами РФ, даже если они фактически работают в другой стране и в России не показываются годами.

Последствия признания налоговым резидентом или нерезидентом следующие:

• Если вы – резидент, то должны будете заплатить налог со всех своих доходов, в том числе полученных за рубежом, в РФ. Исключение составляют случаи, когда вы платите налог на доходы в другой стране, а в РФ – уже нет. Такая система предусмотрена международными договорами об избежании двойного налогообложения, заключенными Россией с рядом иностранных государств.

• Если вы – нерезидент, то в РФ платите НДФЛ только с доходов, полученных в России. С остальных доходов налоги взимаются уже в других странах.

Так, вы могли находиться в России 5 месяцев, а потом уехать во Францию на двухмесячные курсы повышения квалификации, потом вернуться в Россию и через неделю уехать в Австралию в длительный творческий отпуск. И в этом году вы все равно будете признаны резидентом и заплатите не только НДФЛ по пониженным ставкам для резидентов, но и налоги со всех своих доходов. Если бы вы не поехали учиться, а сразу улетели в Австралию, то считались бы нерезидентом и уплачивали НДФЛ по соответствующей ставке, но с доходов, полученных только в РФ.

Второй момент, влияющий на сумму НДФЛ помимо налогового статуса, это – применяемая ставка налога, а она, в свою очередь, зависит от вида дохода и от налогового статуса.

Итак, ставки НДФЛ для налоговых резидентов составляют:

• 13 % – для большинства доходов;

• 9 % – для дивидендов;

• 35 % – материальная выгода, доходы по банковским вкладам, крупные выигрыши и призы рекламного характера на сумму более 4 тыс. руб.;

• 0 % – для отдельных групп доходов.

Для нерезидентов действует два вида ставок:

• 15 % – для дивидендов, выплачиваемых российскими компаниями, где нерезидент имеет долю в деятельности;

• 30 % – для всех доходов, полученных на территории РФ, к которым не применяется ставка 15 %.

Рассмотрим примеры налогообложения доходов по разным ставкам.

Ставка 13%

Налогообложение по инвестиционным операциям

Довольно часто частных инвесторов разочаровывает слишком низкая реальная прибыль от инвестиций по сравнению с тем, на что они могли бы рассчитывать. Причиной несоответствия являются не только неверно выбранные инвестиционные инструменты, но и изначально не учтенные издержки, связанные с капиталовложением, в частности, налоги. А налоги платить придется все равно, поэтому в итоге доход окажется меньше ожидаемой суммы. Чтобы не попасть впросак, нужно представлять: какие налоги придется уплатить, с каких инвестиций. Для начала определим основные инвестиционные инструменты:

• ценные бумаги (акции, облигации и т. д.);

• деривативы или инструменты вторичного рынка ценных бумаг – опционы, фьючерсы;

• паи ПИФов (паевых инвестиционных фондов);

• индивидуальное доверительное управление.

ВАЖНО

По дивидендам тариф – 9 % для резидентов и 15 % – для нерезидентов. Прибыль резидентов РФ в виде купонного дохода[1] по госбумагам (государственные облигации) или дисконта[2] по беспроцентным госбумагам налогом не облагается. Доход нерезидентов по госбумагам облагается налогом в 30 %.

Итак, доходом от инвестиций считается разница между полученной в итоге суммой и размером первоначальных инвестиций в тот или иной инструмент по итогам года.

Налог уплачивается налоговым агентом – брокером, управляющей компанией. Но как он уплачивается – совершенно отдельный вопрос.

• Если говорить о доверительном управлении, то налог на доходы физического лица рассчитывается и удерживается управляющим ежегодно по окончании налогового периода, а также при досрочной выплате ему полученного дохода. Управляющий перечисляет в бюджет рассчитанную сумму налога за счет средств физического лица, переданных ему в доверительное управление.

• В паевых инвестиционных фондах налог 13 % взимается, только когда вы изымаете средства или меняете на паи другого фонда. Пока вы держите сбережения в ПИФе, налог с прироста стоимости ваших паев не взыскивается. При этом обмен паев одного фонда на паи другого тоже является объектом налогообложения и подразумевает выплату 13 % с прибыли, полученной вами в том фонде, паи которого вы собрались менять. Но в самое ближайшее время налог с обмена паев должен перестать взиматься.

• Если говорить об инвестициях в ценные бумаги через брокера, инвестор платит 13 % с полученного им дохода по итогам календарного года либо при выводе средств с брокерского счета.

Давайте рассмотрим примеры.

1. Сначала рассчитаем налог на доходы, который взимается по окончании года с прибыли, полученной по операциям на брокерском счете.

Допустим, вы выбрали брокера, его комиссия с каждой операции равна 0,5 %.

Вы купили 10 акций стоимостью 4 тыс. руб. каждая, комиссия брокеру составила 200 руб.

Но вот беда – вы купили акции на вершине курса, их цена резко пошла вниз, и вы решили часть акций продать. Вы продаете 2 акции, но уже по снизившейся цене в 3 тыс. руб., получая убыток в 2 тыс. руб. и выплачивая комиссию брокеру – 30 руб.

А потом, как назло, акции начинают резко расти и теперь уже стоят 5 тыс. руб. за штуку. Вы решаете продать еще тройку акций, чтобы зафиксировать прибыль, а остальные пока не трогать. Итого – вы продаете 3 акции по 5 тыс. руб.,

получая прибыль 3 тыс. руб. и выплачивая комиссию брокеру 75 руб.

У вас остается еще 2 акции с текущей ценой 5 тыс. руб., которые вы приберегли на потом.