Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

• Название: Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
• Автор: Наталья Смирнова
• Жанр: Личные финансы
• Год: 2009
• ISBN: 978-5-49807-181-7

Многие считают, что налоги – вещь сложная, непонятная и малоприятная. На самом деле на налогах можно и нужно экономить!

Разобраться в налоговых хитросплетениях поможет данная книга. Например, вы сможете вернуть себе частично или полностью сумму 13 % налога на доход, снизить налоговые платежи, получить налоговые вычеты за лечение, платное образование, продажу и покупку недвижимости, страхование и прочее, повысить доходность инвестиций, даже минимизировать расходы на штрафы из-за нарушения налогового законодательства, если таковые случатся.

В книге рассмотрены основные налоги с физических лиц в России, налоговые вычеты, все тонкости и условия их получения, правила заполнения и подачи налоговой декларации и многое другое.

Издание учитывает последние изменения, касающиеся налогового законодательства. В нем вы найдете массу конкретных примеров минимизации налогов в различных ситуациях, а также целый ряд практических советов по эффективному управлению личными налогами. Рекомендуется всем, кто хочет знать, как платить меньше налогов и когда можно вернуть заплаченное.

---

Больше за год вы никаких операций не совершали, ваш итог за год: – 200 руб. – 2000 руб. – 30 руб. + 3000 руб. – 75 руб. = 695 руб.

С этой суммы и будет уплачен НДФЛ 13 %. Сумма налога составит 90 руб. 35 коп.

2. А теперь рассмотрим случай вывода средств с брокерского счета. Тогда налог будет рассчитываться следующим образом.

Изначально вы внесли на счет 50 тыс. руб. Комиссия брокера составила 0,7 % с каждой операции.

Далее вы купили акций на 45 тыс. руб., заплатив брокеру 315 руб.

А через пару месяцев вы их продали, получив уже 55 тыс. руб. и заплатив брокеру за эту операцию 385 руб. И решили вывести со счета около половины средств, то есть 25 тыс. руб.

Итак, в результате удачной сделки с акциями вы заработали 10 тыс. руб. Затраты (комиссии брокеру) в совокупности составили: 315 руб. + 385 руб. = 700 руб., значит, налогом должна облагаться сумма в 9300 руб.

Теперь оценим ваши активы на счете на момент вывода средств: 50 тыс. – 45 тыс. + 55 тыс. = 60 тыс. руб. Из них вы хотите снять 25 тыс. руб., то есть 42 %.

Чтобы посчитать сумму, требующую выплаты налога при выводе средств, мы умножаем 42 % на сумму, подлежащую налогообложению, это 9300 руб. Итого мы должны заплатить налог с прибыли: 9300 х 0,42 = 3906 руб.

Сумма налога к уплате составляет 3906 х 0,13 = 507 руб. 78 коп.

3. В отношении ПИФов пример будет проще.

Вы инвестировали в ПИФ 20 тыс. руб., и через год эта сумма выросла до 30 тыс. Вам захотелось забрать ее целиком, в этом случае Управляющая компания удержит с вас налог 13 % с полученного дохода в 10 тыс. руб., то есть 1300 руб. И в итоге вы получите доход от инвестиций в размере 8700 руб., то есть вы получите на ваш счет сумму в размере 28 700 руб., а не 30 000 руб.

В ситуации доверительного управления с вас вычитают налог каждый год. Если в первый год ваш доход составил 15 тыс. руб. – вычтут налог 1950 руб., и доход сократится до 13 050 руб.

СОВЕТ

♦ На «бычьем» рынке, то есть в период, когда на фондовом рынке наблюдается устойчивый рост, лучше предпочесть доверительному управлению инвестиции в ПИФы, поскольку при аналогичной стратегии управления и схожих результатах на доверительном управлении вы будете терять 13 % ежегодно.

♦ Чем чаще вы меняете паи одного фонда на другой, тем чаще платите налог на доходы, уменьшая общую эффективность ваших инвестиций. Перед тем как в очередной раз перепрыгнуть из фонда в фонд, подумайте, насколько целесообразны подобные издержки? Лучше придерживаться принципа, что ПИФы (особенно фонды акций и смешанных инвестиций) – это инструменты долгосрочных инвестиций, поэтому нет смысла менять фонд ежеквартально.

♦ На «падающем» рынке можно временно поменять паи ПИФа акций на паи фонда денежного рынка или облигаций, являющиеся менее рискованными, особенно если полученный до обмена паев доход оказался невелик. Это приведет к незначительным налоговым издержкам, но поможет сократить потери в период падения рынка.

Налогообложение по страховым программам

КАСКО, ОСАГО, страхование квартиры – с этими видами страхования знаком практически каждый. С развитием страхования жизни, титула[3] линейка страховых программ становится все интереснее, и любой может подобрать себе программу по вкусу. Но важно также знать, какие налоговые последствия имеют выплаты по страховке, досрочное изъятие средств из программы, позволяющее такие операции и т. д.

Давайте рассмотрим, по каким операциям необходимо платить налог в размере 13 %, а по каким – нет.

Не облагаются НДФЛ

• Выплаты по программам обязательного государственного страхования: медицинское, социальное, пенсионное (имеется в виду начисление государственной пенсии), гражданской ответственности.

• Выплаты по программам добровольного личного страхования: по случаю ухода из жизни застрахованного, возмещение вреда здоровью застрахованного и оплата медицинских услуг, кроме санаторно-курортных путевок. Такие программы не облагаются налогом даже в случае страхования работодателем своих работников либо страхования одним членом семьи другого.

• Выплаты по дожитию, смерти и иным включенным в программу добровольного страхования жизни рискам. Налог по ним не взимается, если средняя доходность по программе страхования жизни находится в рамках среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

ВАЖНО

Выплаты по страховым случаям договоров страхования жизни облагаются налогом, если превышают размер внесенных застрахованным лицом взносов, увеличенный на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования к концу каждого года действия такого договора и действовавшей в тот момент среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ. Среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется делением суммы величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия страхового договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования.

Например, вы заключили договор страхования жизни на 10 лет, ежегодный взнос составляет 50 тыс. руб. Гарантированная сумма, получаемая вами по дожитии до окончания программы—515 тыс руб, независимо от ситуации на рынке. Если реально эти 10 лет были удачными – по окончании договора компания вам выплачивает например 560 тыс руб

Ставка рефинансирования за эти 10 лет менялась следующим образом:

• 1-й год (то есть первые 12 месяцев) – 10 %;

• 2-й год (то есть следующие 12 месяцев) – 11 %;

• 3-й год – 11 %;

• 4-й год – 11 %;

• 5-й год – 10,5 %;

• 6-й год – 10,5 %;

• 7-й год – 10 %;

• 8-й год – 9 %;

• 9-й год – 9 %;

• 10-й год – 8,5 %.

Среднегодовая ставка рефинансирования равна: (10 % х 12/12 + 11 % х 12/12 + 11 % х 12/12 + 11 % х 12/12 + 10,5 % х 12/12 + 10,5 % х 12/12 + 10 % х 12/12 + 9 % х 12/12 + 9 % х 12/12 + 8,5 % х 12/12)/10 = 10,05 %.

Тогда ваш налогооблагаемый доход через 10 лет составит: 560 тыс. – (50 тыс. х 10 + 50 тыс. х 10 х 10,05 %) = 9750 руб. С этой суммы страховой компанией будет удержан налог 13 %, то есть 1267,5 руб., и вы получите на руки сумму в 558 732,5 руб.

Облагаются НДФЛ 13 %

• Разница между выплатой по программе страхования гражданской ответственности и реальными расходами, под которыми понимается стоимость имущества, произведенные и необходимые расходы.

• Выплаты по программе добровольного страхования жизни, если полученная сумма больше той, которая должна была бы получиться при доходности на уровне ставки рефинансирования ЦБ на последний год программы. Если реальная сумма превышает доход по ставке рефинансирования, то налогом в 13 % будет облагаться эта разница. Кроме того, налогом в 13 % облагается положительная разница между суммой, которую возвращает страховая компания при досрочном расторжении договора, и суммой взносов, произведенных по этой программе. Как правило, возвращаемые страховщиком средства меньше, чем сумма взносов, особенно в первые годы работы программы.

• Доход по программам добровольного страхования имущества (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств). Налоговая база определяется следующим образом:

1) в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) – как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая – по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страховке взносов;

2) в случае повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) – как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для ремонта (восстановления) имущества (если он не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страховке взносов.

В налогооблагаемый доход не включаются суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств страхового случая, установлением размера ущерба; судебных затрат, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.

Например, вы застраховали квартиру на 1 млн руб. и заплатили за это 200 тыс. руб. Ее заливают соседи сверху, но вам необходим лишь косметический ремонт примерно на 450 тыс. руб. Страховая компания выплачивает 1 млн руб., и вам придется заплатить налог с разницы между 1 млн руб. и тратами в 650 тыс. руб. С 350 тыс. руб. сумма налога составит 45,5 тыс. руб. Конечно, эта ситуация несколько утопична, так как страховые компании всегда тщательно оценивают объект страхования и вряд ли завысят его стоимость.