Евгений Сивков - Налоговые проверки. Как выйти победителем!

• Название: Налоговые проверки. Как выйти победителем!
• Автор: Евгений Сивков
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2016
• ISBN: 978-5-4465-1110-5

Опыт прохождения налоговых проверок уникален, он является результатом неповторимого сочетания экономических целей, коррупционных составляющих, спонтанных эмоций, стрессов, технических ограничений, тактических ходов и оперативных схем. И со временем все это воплощается в соблазнительную технологию, цель которой не просто остаться в живых, а победить!

• Что можно противопоставить технологии «Big Data» или почему следует стать «невидимкой»?

• Пять уровней контроля и уплаты налогов.

• Виды налоговых проверок (официальных и не официальных).

• Использование «разведывательно-организационных технологий».

Об этом и многом другом вы узнаете из этой книги!

---

Бухгалтеров «усиленно» начнут штрафовать за любую неточность в отёчности. Более того, при проверке налогов, отчетность уже не будет бесплатным приложением, а будет пристально изучаться сотрудниками налоговой службы.

Изменения вносятся в статью 15.11 КоАП РФ. За грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтер будет оштрафован на сумму от 5 до 10 тыс. руб.

Сейчас штраф по этой статье составляет всего от 2 до 3 тыс. руб. За повторное совершение в течение календарного года правонарушения штраф будет уже от 10 до 20 тыс. руб. Сейчас за повторное нарушение могут оштрафовать также, как и за однократное – на 2–3 тыс. руб.

Но дело даже не в этих штрафах, а в широкой трактовке самого понятия «грубое нарушение требований к бухучету».

Итак, под грубым нарушением понимается:

1. Занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 % вследствие искажения данных бухгалтерского учета (действует сейчас);

2. Искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 % (действует сейчас);

3. Принятие к бухгалтерскому учету первичных учетных документов, которыми оформлены не имевшие место факты хозяйственной жизни и (или) регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета (новый);

4. Ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета (новый);

5. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухгалтерского учета (новый);

6. Отсутствие у экономического субъекта регистров бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов (новый).

Это можно назвать долгожданным «даром с небес» аудиторам и налоговикам – кто-то же должен нести персональную ответственность за поддельные чеки и отсутствие аудиторского заключения, а если у вас будут отсутствовать бухгалтерские регистры, по которым вы составляете отёчность, то тоже попали. Другими словами, бухгалтер, как и директор – опасная профессия, только бухгалтер не получает такую зарплату как топ-менеджеры, которая в случае чего позволяет пережить трудные времена. Поэтому единственный путь, по которому отправляют нас «законодатели», – это в номинальные бухгалтеры.

Я это говорю, пардон «пишу», вовсе не потому, что все читающие эту книгу обязательно используют «черные» схемы оптимизации налогов или поделывают документы. А потому, что, даже не делая этого, при действующим законодательстве и существующих арбитражных прецедентах, попасть в категорию налоговых преступников – очень даже легко! Поэтому, господа, если хотите выжить – нужно готовиться!

Основная причина этого – произвольная трактовка налогового кодекса, который как хотят, так и излагают сотрудники Минфина и Налоговой службы.

Для того я и написали эту книгу, чтобы максимально обезопасить компании и работников бухгалтерской службы от возможных претензий со стороны налоговой, и, соответственно, избежать незаконной ответственности.

Менталитет российских налогоплательщиков меняется. Еще несколько лет назад клиентов аудиторских компаний было трудно отговорить отстаивать свои права в суде. Сейчас пришло понимание того, что это бесполезно, вернее бессмысленно. Статистика судов с налоговой скоро войдет в книгу рекордов Гиннеса. В пользу бюджета рассмотрено 80 % оспоренных в судах сумм.

Все понимают, что наши суды – это игра в лотерею. Там просто нет справедливости, когда речь идет о налогах.

Поэтому доводить дело до суда с налоговой службой, это – то же самое, что сразу проиграть, только перед этим еще и какое-то время помучиться.

Поэтому налогоплательщики стараются, и мы им помогаем, сделать все, чтобы в акте было меньше записей, так как в противном случае действует известная русская народная поговорка: что написано пером, не вырубишь топором.

Поэтому задачи налогоплательщика сводятся к следующему: предугадать действия инспекторов; избежать проверки вообще, либо правильным поведением добиться того, чтобы проверка завершилась в пользу налогоплательщика.

В случае однозначного провала отсрочить или «уклонится» от уплаты налогов так, чтобы эти суммы «сожрала» инфляция. Ответственность перешла на лиц, которым все «по барабану» и т. д. Вернуть или обернуть уже проигранные во всех инстанциях суды в первоначальное состояние и начать все заново. Об этом и не только об этом эта книга.

Это совершенно нормально, обучаться во время игры. Во время обеденного перерыва, например, отвлечься от дел насущных. Потому что, если при этом сотрудник узнает что-то новое и поднимет свой профессиональный уровень – то это только «плюс»!

Опыт прохождения налоговых проверок уникален: он является результатом неповторимого сочетания экономических целей, коррупционных составляющих, спонтанных эмоций, стрессов, технических ограничений, тактических ходов и оперативных схем. И со временем все это воплощается в соблазнительную технологию, цель которой – не просто остаться в живых, а победить!

Игра максимально приближена к реальным условиям существования бизнеса, поэтому, как и в жизни, игрок столкнется с «планами» налоговых проверок, с непристойными предложениями и сложными ситуациями. За игроком остается право выбора действия в каждом конкретном случае.

Все прямо как о жизни!

www.нaлoгoвыeнoвocτи. рф

4. Как случайно не сесть в тюрьму за налоги

Как известно, Уголовный кодекс надо чтить. Особенно в России. Всем без исключения. В том числе и налогоплательщикам. Особенно тем руководителям и бухгалтерам, в компаниях которых проводится налоговая проверка. Тем, кто хочет, чтобы риск привлечения к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений был сведён к нулю, я могу предложить свои рекомендации.

Считаем сроки

Законодатель всегда тщательно расписывает юридически значимые сроки и последствия их несоблюдения. Значит, нам нужно чётко и ответственно отслеживать те хронологические отрезки, которые отмерены нам законом.

Для возбуждения уголовного дела по налоговым составам материалы должны быть переданы налоговыми инспекторами в Следственный комитет (СК). И тут установлены определённые сроки. Важен момент времени, когда в компанию поступило требование об оплате недоимки. На это по закону отводится 8 рабочих дней. Как только они проходят (а налогоплательщик не использовал возможность добровольно выполнить требования фискальных органов) – начинает течь двухмесячный срок. В течение этого времени налоговики могут в принудительном порядке взыскать недоимки. Если и это не помогает, то налоговая инспекция в течение десяти дней должна официально оформить материалы для СК. В случае нарушения подобных сроков в возбуждении уголовного дела может быть отказано.

Что делать в течение этого времени налогоплательщику? Разумеется, нужно постараться оплатить долги государству. Если средств на полное погашение задолженности у компании не хватает – необходимо использовать предоставленные законом возможности. Например, добиться в налоговых органах рассрочки. Главное – начать платить. Ещё один вариант: нужно постараться погасить задолженность непосредственно по налогам. А выплату штрафов и пеней оставить напоследок. Дело в том, что основанием для возбуждения уголовного дела является наличие задолженности именно по налогам, а не выплатам по налоговым санкциям.

Размер имеет значение

Российское уголовное право исходит из того, что степень общественной опасности противоправного деяния (один из важнейших критериев определения тяжести преступления) определяется не в последнюю очередь размером причинённого ущерба. В ст. ст. 199 и 199.1 Уголовного кодекса РФ неуплата налогов юридическим лицом признаётся совершённой в крупном размере, если она превосходит 2 млн. руб. с превышением 10 % от общей суммы или более 6 млн. руб. (в любом случае). Особо крупный размер начинает исчисляться с 10 млн. (и более 20 % соответственно), либо с 30 млн. руб. (в любом случае).

Для физлиц аналогичный состав предусмотрен ст. 198 Уголовного кодекса. Крупный размер: 600 тыс. рублей (больше 10 %) либо свыше 1,8 млн. руб. в любом случае. Особо крупный размер: свыше 3 млн. (более 20 % от общей недоимки) либо свыше 9 млн. в любом случае.

Кроме того, следует помнить о том, что последствия оплаты задолженности по основной сумме и по пеням имеют различный характер. Пени продолжают начислять до тех пор, пока не погашен основной долг. Поэтому погашать задолженность по оплате санкций можно сколь угодно долго. Имеет смысл в первую очередь озаботиться оплатой основного долга. Соответственно, будут уменьшаться и начисляемые пени. При этом нужно иметь в виду, что налогоплательщик имеет право попросить фискальные органы о зачёте оплаченных пеней в счёт погашения основного долга.