Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

• Название: Банковские счета. Законодательство и практика
• Автор: Сергей Карчевский
• Жанр: Юриспруденция
• Год: 2012
• ISBN: 978-5-406-02394-5

Книга посвящена анализу проблем теории, законодательного регулирования и практики применения норм, регламентирующих открытие и ведение банковских счетов.

В юридической литературе банковский счет традиционно рассматривается с позиции гражданского права как форма договора банковского счета. Книга представляет собой научно-практическое исследование, в котором банковский счет рассматривается как самостоятельная правовая и экономическая категория, сочетающая одновременно гражданско-правовые и публичные элементы.

Особое внимание уделяется спорным ситуациям, возникающим в деятельности кредитных организаций по вопросам открытия и ведения банковских счетов, и рекомендациям по их решению, основанным на анализе и обобщении судебно-арбитражной и банковской практики, а также собственной практике автора, приобретенной в ходе работы в юридической службе кредитной организации.

Книга будет интересна и полезна студентам, аспирантам и преподавателям юридических и экономических вузов, работникам кредитных организаций и их клиентам, юристам-практикам, а также всем, кто интересуется проблемами банковского права и банковского дела.

---

во-первых, за исполнением клиентами банков как налогоплательщиками и плательщиками страховых взносов обязанностей по уплате налогов и страховых взносов (налоговый контроль);

во-вторых, за соблюдением клиентами банков валютного законодательства в случае открытия ими валютных счетов (валютный контроль);

в-третьих, за соблюдением клиентами банков законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (финансовый мониторинг).

Кроме того, следует отметить, что публично-правовое регулирование открытия и ведения банковских счетов направлено на обеспечение условий по исполнению судебных решений о взыскании денежных средств со счетов клиентов банка в целях удовлетворения требований взыскателей, а также решений налоговых органов о взыскании налоговой задолженности.

Публично-правовые нормы, регулирующие открытие и ведение счетов, в зависимости от субъектов рассматриваемых правоотношений можно разделить на три группы.

1. Нормы, регулирующие отношения между банком и клиентом.

К этой группе относятся нормы, предусматривающие отказ банка в открытии клиенту счета, а также нормы, устанавливающие требования к документам клиента, представление которых необходимо для открытия в банке счета, и др.

2. Нормы, регулирующие отношения между банком и государством.

К указанной группе относятся нормы, регулирующие:

• представление государственным органам сведений, составляющих банковскую тайну, в том числе устанавливающие публично-правовую обязанность банка сообщать информацию об открытии (закрытии) счетов клиентам и ответственность за непредставление такой информации;

• ограничения распоряжения счетом, в том числе наложение ареста и приостановление операций по счету;

• списание денежных средств со счета клиента без его распоряжения.

3. Нормы, регулирующие отношения между клиентом банка и государством.

К этой группе относятся нормы, устанавливающие обязанность клиентов банка как налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов предоставлять в налоговый орган и орган контроля за уплатой страховых взносов информацию об открытии (закрытии) счетов и их ответственность за непредставление или несвоевременное представление такой информации.

Следует отметить, что в последние годы отчетливо усматривается тенденция значительного расширения сферы применения публично-правовых норм в регулировании отношений, связанных с открытием и ведением банковского счета.

Анализ норм Закона № 115-ФЗ и Закона о валютном регулировании подтверждает этот вывод.

Таким образом, приходится констатировать, что гражданско-правовые нормы, регулирующие рассматриваемые отношения, практически «вытесняются» нормами публичного права, что дает основания некоторым авторам утверждать о преимущественно публично-правовой природе института банковского счета.

1.4. Признаки банковских счетов

На балансах банков открываются различные виды счетов, но открытие не всех счетов опосредуется заключением договора банковского счета, который регулируется правилами главы 45 «Банковский счет» ГК РФ.

Определение признаков банковских счетов имеет практическое значение, так как именно на такие счета распространяются установленные законодательством положения:

• об обязанности банка сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов;

• о возможности ограничения распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах и об обращении на них взыскания;

• необходимости оформления расчетных документов для проведения операций по счетам;

• соблюдении режима банковской тайны и другие положения.

Для того чтобы дать определение понятия банковских счетов, т. е. счетов, на которые распространяются правила главы 45 ГК РФ, следует выявить признаки указанных счетов и тем самым разграничить их с иными счетами, открываемыми в банках.

По нашему мнению, банковские счета отличают следующие признаки:

1. Банковские счета – это «денежные» счета. Другими словами, объектом банковских счетов являются безналичные денежные средства.

Указанный признак позволяет разграничить рассматриваемые счета от счетов, объектом которых являются другие активы. Примерами служат счета, на которых учитываются драгоценные металлы: металлические счета, металлические счета ответственного хранения, обезличенные металлические счета (Положение Банка России от 01.11.1996 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами»)[23], а также счета депо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 7 Закона о рынке ценных бумаг, Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденное постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 № 36[24], Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации, утвержденные приказом Банка России от 25.07.1996 № 02-259[25]).

2. Основанием открытия банковского счета является договор, т. е. выражение согласованной воли двух сторон (ст. 154 ГК РФ). При этом следует отметить, что инициатива в заключении такого договора исходит, как правило, от клиента банка, который представляет в банк заявление на открытие банковского счета.

Указанный признак позволяет разграничить банковские счета от счетов, которые открываются без участия клиента банка, т. е. внутрибанковских или внутренних счетов[26].

Примером внутрибанковских счетов является транзитный валютный счет[27].

3. Стороной договора, предоставляющей услуги по открытию и ведению банковских счетов, может выступать кредитная организация, Банк России, а также организации, которым федеральными законами предоставлено право оказывать такие услуги. Согласно ст. 1 Закона о банках видами кредитных организаций являются банки и небанковские кредитные организации (НКО).

Кроме кредитных организаций открытие и ведение банковских счетов осуществляет Банк России.

Банк России имеет право открывать банковские счета следующим субъектам:

• кредитным организациям – корреспондентские счета (п. 11 ст. 4, 48, 81 Закона о Банке России, ст. 15 Закона о банках);

• уполномоченным органам исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов – бюджетные счета (п. 6 ст. 4, ст. 23, 48 Закона о Банке России; п. 2 ст. 155 БК РФ);

• юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации (ст. 48 Закона о Банке России);

• иным лицам в случаях, предусмотренных федеральными законами (ст. 48 Закона о Банке России).

Так, ст. 33 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»[28] и ст. 50.31 Закона от банкротстве кредитных организаций предусмотрено открытие в Банке России банковских счетов Агентства по страхованию вкладов.

Федеральным законом от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О Банке развития»[29] право открывать и вести банковские счета предоставлено государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)». Согласно п. 4 ст. 3 указанного Закона при выполнении своих функций Внешэкономбанк открывает и ведет банковские счета юридических лиц, участвующих в реализации проектов Внешэкономбанка, а согласно п. 4 ст. 4 этого Закона к отношениям, возникающим при осуществлении Внешэкономбанком возложенных на него указанным Законом функций, применяются положения ГК РФ, установленные для кредитных организаций (банков).

Указанный признак позволяет разграничить банковские счета от счетов, которые открываются в организациях, не обладающих правом осуществления банковских операций, в том числе операций по открытию и ведению банковских счетов. К таким счетам следует отнести лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе.

Согласно постановлению Правительства РФ от 01.12.2004 № 703 «О Федеральном казначействе»[30] Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета. Федеральное казначейство находится в ведении Минфина России.

К полномочиям Федерального казначейства относится открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.