Чинара Керимова - Информационно-аналитические методы оценки и мониторинга эффективности инновационных проектов

• Название: Информационно-аналитические методы оценки и мониторинга эффективности инновационных проектов
• Автор: Чинара Керимова
• Жанр: Прочая научная литература
• Год: 2015
• ISBN: 978-5-4365-0167-3

Изложена система взглядов на информационно-аналитические методы! оценки и мониторинга интегральной эффективности инновационных проектов развития реального сектора экономики: исследована система показателей, методики отбора проектов к финансированию, требования к формированию информационно-аналитических баз оценки и мониторинга их эффективности на основе интегрального подхода, учитывающего интересы ключевых стейкхолдеров.

Монография ориентирована на студентов магистратуры, аспирантов и молодых ученых, а также на специалистов – практиков, работающих в кредитно-финансовом и реальном секторах отечественной экономики.

Монография подготовлена коллективом авторов – преподавателей кафедры «Экономический анализ» ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» по результатам НИР, выполненных за счет бюджетных средств по Государственному заданию 2014 года.

---

5) Интегральная оценка эффективности реализации проекта при помощи таксонометрического метода, который является развитием метода расстояний. В основе такого подхода лежит выявление степени близости комплекса показателей эффективности фактически реализованного проекта к эталонным значениям этих же показателей, рассчитанным по данным утвержденного проекта. Метод позволяет учесть уровни исходных показателей и получить обобщающий показатель эффективности реализации проекта, который аккумулирует все отобранные аналитиком признаки, характеризующие такую эффективность. Таксонометрический метод дает возможность включать в интегральную оценку любое количество параметров проекта.

Оценка эффективности реализации инновационных проектов должна осуществляться исходя из реально достигнутой экономической, научно-технической, социальной и экологической результативности. При этом критерии, определяющие эффективность, могут иметь не только стоимостную оценку (абсолютную), но и натуральную, например, рост объема производства в натуральных единицах измерения или сокращение вредных выбросов в атмосферу, которые для расчетов эффективности необходимо привести в сопоставимый вид.

Министерство экономического развития РФ своим приказом № 58 от 24.02.2009 г. утвердило Методику оценки эффективности использования средств федерального бюджета, направляемых на капитальные вложения [8]. Предлагаемый Методикой порядок определения эффективности основывается на ее интегральной оценке по качественным и количественным критериям с присвоением каждому из критериев соответствующих баллов (третий вариант из приведенных выше пяти подходов).

При этом данный подход предполагает определение интегрального показателя эффективности, который должен определяться на основе суммы показателей эффективности – экономической, социальной, экологической, косвенной (вспомогательной) с учетом баллов и весовых коэффициентов:

ИЭП = Кэ x Ээ + Кс x Эс + Кэк x Ээк + Кк х Эк, (1.1)

где ИЭП – интегральный показатель эффективности проекта;

Кэ, Кс, Кэк, Кк – весовые коэффициенты показателей эффективности.

Оценку показателей эффективности по качественным критериям предлагается давать на основе расчета при помощи следующего выражения:

где:

б1i – балл оценки i-го качественного критерия

К1 – общее число качественных критериев;

К1нп – число критериев, не применимых к анализируемому инвестиционному проекту.

В упомянутой выше Методике приведены и требования к порядку определения баллов для оценки эффективности по каждому из качественных критериев.

Оценку эффективности по количественным критериям рекомендовано основывать на следующей формуле:

где:

бi – балл оценки i-го количественного критерия;

Pi – весовой коэффициент i-го количественного критерия, в процентах;

К2 – общее число количественных критериев.

Определено, что для всех количественных критериев сумма весовых коэффициентов должна составлять 100 %. При этом сами значения весовых коэффициентов для количественных критериев зависят от типа анализируемого инвестиционного проекта.

Методика рекомендует и возможные значения баллов для оценки инвестиционного проекта по каждому из количественных критериев. При этом сама обобщающая интегральная оценка (Эинт) должна определяться как средневзвешенная величина всех оценок по качественным и количественным критериям при помощи следующего выражения:

Эинт = Э1 x 0,2 + Э2 x 0,8, (1.4)

где:

31 – оценка эффективности проекта на базе качественных критериев;

32 – оценка эффективности проекта на базе количественных критериев;

0,2 и 0,8 – рекомендуемые весовые коэффициенты для оценок эффективности на базе качественных и количественных критериев.

Предписывается также, что для интегральной оценки эффективности проекта минимально допустимое значение не должно быть менее 70 процентов. Значение интегральной оценки, превышающее установленное минимальное ограничение, дает основания для вывода о достаточной эффективности проекта и возможности выделения бюджетных средств для его финансирования.

Данная методика при учете количественных и качественных критериев эффективности, наряду с недостаточно обоснованными рекомендациями для обоснования их весовых коэффициентов, не позволяет отразить в интегральной оценке эффективности реализации проекта то, какова степень фактического выполнения заложенных в проект показателей, отражающих требования ключевых заинтересованных сторон компании. Методика не содержит принципов отбора критериев по отдельным видам эффективности проектов. Между тем, именно разграничение критериев экономической, социальной и экологической эффективности необходимо для обоснованных оценок инновационных проектов. Это позволит приблизить интегральные оценки эффективности инновационных проектов к общепризнанным требованиям международных стандартов в области устойчивого развития, установленным авторитетной международной организацией «Global Reporting Initiative» (GRI).

Руководство по отчетности в области устойчивого развития GRI совместно разрабатывалось представителями многих стран в качестве инструмента, позволяющего в стратегическом плане увязывать и координировать ранее разрозненные функции коммерческих компаний, связанным с маркетингом, производством и продажами, финансами, научными исследованиями и разработками, управлением персоналом и интеллектуальным капиталом.

Предлагаемая GRI методология направлена на построение научно обоснованной и сбалансированной системы управления финансово-экономической, экологической и социальной результативностью коммерческих организаций, которая:

• содержит принципиальные основы и прикладные рекомендации по подготовке отчетности фирм в области устойчивого развития на микроэкономическом уровне;

• обеспечивает формирование отчетности широким кругом организаций, осуществляющих свою деятельность в различных сферах экономики и в различных регионах, позволяющей сопоставлять показатели их устойчивого развития;

• создает условия для оценки и сравнительного анализа эффективности деятельности компаний по обеспечению устойчивого развития;

• является одной из основ вовлечения в процессы устойчивого развития различных групп заинтересованных сторон.

Методология GRI способна служить базой для обоснования подходов к отбору показателей эффективности и применительно к инновационным проектам. В соответствии с ней показатели эффективности должны быть сгруппированы в три блока, соответствующих экономической, экологической и социальной компонентам устойчивого развития организации. Однако ограничение показателей эффективности и результативности только этими тремя блоками не позволяет отразить реальную и полную картину обеспечения долгосрочной устойчивости компании, так как она зависит и от других факторов, а изменения в любом из аспектов экономической, экологической или социальной деятельности неизбежно приводят к изменениям и в других компонентах устойчивого развития.

Именно поэтому необходима интегральная оценка всего комплекса аспектов устойчивого развития. Для такой оценки могут быть применены комплексные показатели двух основных типов [9]:

• системные обобщающие показатели;

• показатели, характеризующие связи между отдельными компонентами устойчивого развития.

Системные обобщающие показатели позволяют рассматривать организацию в качестве подсистемы больших экономических, социальных и экологических систем. Например, коммерческая компания может характеризовать свою эффективность по отношению к аналогичным характеристикам подобной системы в целом, показывая свою долю в общем объеме вредных выбросов в атмосферу всех предприятий данной отрасли в конкретной стране или отношение таких выбросов к установленной их предельно допустимой норме для определенного региона.

Системные показатели отражают степень влияния конкретной организации на результативность систем более высокого уровня. Такого рода показатели наиболее целесообразны для оценки деятельности организаций какой-либо отрасли или компактного региона.

Другой тип показателей, характеризующих связи между компонентами устойчивого развития, позволяет оценивать и сопоставлять несколько составляющих экономической, экологической и социальной эффективности (например, рентабельность, создание новых рабочих мест, объем вредных выбросов на рубль оборота и т. п.).

Исторически показатели экономической результативности являются наиболее разработанными. Ключевые финансовые показатели, используемые для оценки экономической эффективности инновационных проектов компании представлены в таблице 1.1.