Сергей Карчевский - Банковские счета. Законодательство и практика

• Название: Банковские счета. Законодательство и практика
• Автор: Сергей Карчевский
• Жанр: Юриспруденция
• Год: 2012
• ISBN: 978-5-406-02394-5

Книга посвящена анализу проблем теории, законодательного регулирования и практики применения норм, регламентирующих открытие и ведение банковских счетов.

В юридической литературе банковский счет традиционно рассматривается с позиции гражданского права как форма договора банковского счета. Книга представляет собой научно-практическое исследование, в котором банковский счет рассматривается как самостоятельная правовая и экономическая категория, сочетающая одновременно гражданско-правовые и публичные элементы.

Особое внимание уделяется спорным ситуациям, возникающим в деятельности кредитных организаций по вопросам открытия и ведения банковских счетов, и рекомендациям по их решению, основанным на анализе и обобщении судебно-арбитражной и банковской практики, а также собственной практике автора, приобретенной в ходе работы в юридической службе кредитной организации.

Книга будет интересна и полезна студентам, аспирантам и преподавателям юридических и экономических вузов, работникам кредитных организаций и их клиентам, юристам-практикам, а также всем, кто интересуется проблемами банковского права и банковского дела.

---

С экономической точки зрения корсчет – это банковский счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению и за счет другой кредитной организации на основе заключенного корреспондентского договора.

В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях корсчета кредитных организаций-корреспондентов предназначены для учета операций по коротношениям таких кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами)[73].

Для установления коротношений банки открывают корсчета, которые бывают двух видов:

1) счет «ЛОРО» – корсчет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту;

2) счет «НОСТРО» – корсчет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корсчету, открытому в банке-корреспонденте.

Другими словами: «ЛОРО» – «Ваш счет у меня», а «НОСТРО» – «Мой счет у вас». Один и тот же счет для одного банка является «ЛОРО», а для другого – «НОСТРО».

Следует отметить, что банковским счетом, на который распространяются нормы, установленные главой 45 ГК РФ, является счет «ЛОРО», а счет «НОСТРО» относится к категории внутрибанковских счетов.

Банковское законодательство рассматривает расчеты через корсчета, во-первых, как вид межбанковских операций (ст. 28 Закона о банках), и, во-вторых, как способ осуществления безналичных расчетов (Положение Банка России о безналичных расчетах).

2.2.2. Корреспондентский счет как разновидность банковского счета

В правовой доктрине сформировался подход, согласно которому договор корсчета является разновидностью договора банковского счета, так как его конструкция соответствует родовым признакам договора банковского счета[74].

Такой подход нашел свое отражение в гражданском законодательстве, о чем свидетельствует норма ст. 860 ГК РФ, согласно которой на корсчета распространяются правила главы 45 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Согласно Инструкции Банка России № 28-И корсчет является одним из видов банковских счетов, основанием для открытия которых является договор банковского счета. Особенностью таких счетов является то обстоятельство, что корсчета открываются кредитным организациям.

В соответствии с Положением Банка России о безналичных расчетах взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при осуществлении расчетных операций по корсчетам регулируются законодательством и договором корсчета, заключенным между сторонами.

Следует отметить, что законодательство о налогах также не разграничивает банковские счета и корсчета.

Анализ п. 2 ст. 11 НК РФ, согласно которому «счета (счет)» – это расчетные (текущие) счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, позволяет сделать вывод о том, что к счетам налогоплательщиков-организаций относятся и корсчета. Таким образом, корсчета подпадают под определение счетов, на которые распространяются нормы законодательства о налогах и сборах.

Учитывая изложенное, можно сделать вывод о том, что корсчет является разновидностью банковского счета, на который распространяются правила главы 45 ГК РФ.

Основанием для открытия корсчета служит заключение кредитными организациями договора корсчета, который, в свою очередь, является разновидностью договора банковского счета.

Раскрывая особенности договора корсчета, стоит отметить, что цели заключения этого договора и договора банковского счета несколько не совпадают.

Если целью договора банковского счета является осуществление только расчетных операций по поручению клиента, то целью отношений по договору корсчета является проведение банками-корреспондентами как собственных межбанковских операций, так и операций, связанных с выполнением поручений своих клиентов[75].

Анализ банковской практики показывает, что необходимость проведения банками операций, связанных с обслуживанием своих клиентов, является решающим фактором для организации коротношений. Л.Г. Ефимова справедливо отмечает, что «на территории Российской Федерации корреспондентские отношения между банками устанавливаются главным образом для организации безналичных расчетов своей клиентуры»[76].

Это продиктовано тем обстоятельством, что плательщик и получатель средств, как правило, обслуживаются разными банками, и «прежде чем клиенты банков смогут произвести соответствующие расчеты друг с другом, должны расплатиться их банки»[77].

2.2.3. О соотношении договора корсчета и договора контокоррента

Рассматривая правоотношения по договору корсчета, нельзя обойти вниманием мнение о том, что в таком договоре присутствуют элементы договора контокоррента. Так, М.М. Агарков отмечал, что «контокоррентный договор чаще всего служит для урегулирования так наз. корреспондентских отношений. В этом случае стороны – два кредитных учреждения, взаимно обязавшиеся выполнять различного рода платежные поручения друг друга, – производят расчет по этим операциям на основании контокоррентного договора»[78].

В юридической литературе высказывается мнение о том, что корсчета являются разновидностью контокоррентных счетов[79].

Л.А. Новоселова, раскрывая особенности коротношений банков, упоминает о контокорренте как способе расчета по взаимным требованиям банков-корреспондентов, не оперируя при этом термином «контокоррент»: «по истечении определенного времени производится подсчет остатков и на основании выведения сальдо – зачет взаимных требований»[80].

Из постановления Президиума ВАС РФ от 29.04.1997 № 4966/96[81], в котором отмечается, что «занесенные на корреспондентский счет суммы взаимных требований подпадают под общее течение счета и в отношении них до подведения окончательного сальдо при закрытии счета уступка не может быть произведена», следует, что корсчет рассматривается в качестве разновидности контокоррентного счета.

По нашему мнению, подход, согласно которому корсчет следует рассматривать в качестве разновидности контокоррентного счета, не соответствует правовой природе такого счета.

Так, согласно п. 1 действовавшего ранее постановления ЦИК СССР и СНК СССР от 23.07.1930 № 40/53 по договору контокоррента стороны взаимно заносят на единый счет (контокоррентный счет) свои требования друг к другу с тем, что сторона, оказавшаяся должником при заключении счета, обязана уплатить другой стороне образовавшуюся разницу (сальдо)[82].

Иные определения трактуют контокоррентный счет (от итал. cortto – счет, corrente – текущий):

• как единый счет, на котором отражаются все операции банка с клиентом; в некоторых странах – расчетный счет[83];

• единый активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом по предоставлению последнему кредита на текущие производственные цели[84];

• единый текущий и ссудный счет, открываемый банком клиенту. По контокорренту проходят как ссуды, предоставляемые банком, так и средства, поступающие в банк от клиентов в виде вкладов и возврата ссуд[85].

Таким образом, основными признаками договора контокоррента являются взаимность заносимых на единый счет (контокоррентный счет) требований сторон договора друг к другу и возможность признания одной из сторон договора либо должником, либо кредитором только после выведения сальдо взаимных требований.

Однако договор корсчета не соответствует указанным признакам договора контокоррента.

З.И. Шкундин обосновывал точку зрения, согласно которой договор контокоррента нельзя считать «прототипом» договора расчетного счета, тем обстоятельством, что в последнем полностью отсутствует один из существенных признаков договора контокоррента, а именно – взаимность заносимых на единый контокоррентный счет требований. При этом З.П. Шкундин указывал, что в силу закона владелец расчетного счета не может быть должником банка по этому счету: сальдо расчетного счета может показывать только числящиеся на этом счете суммы, принадлежащие клиенту («задолженность» банка клиенту), либо (иногда) отсутствие таких сумм (такой «задолженности»)[86].

Л.Г. Ефимова также полагает, что у корреспондентского счета, как у расчетного, текущего валютного и т. п., отсутствует основной признак контокоррентного счета – взаимность заносимых на единый счет (контокоррентный счет) требований сторон договора друг к другу и возможность признания одной из сторон договора либо должником, либо кредитором только после выведения сальдо взаимных требований[87].

2.2.4. Субъектный состав договора корсчета

Предмет договора корсчета предопределяется его особым субъектным составом.