Любовь Гончаренко - Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

• Название: Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум
• Автор: Любовь Гончаренко
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2014
• ISBN: 978-5-406-03616-7

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.

Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.

Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

---

а) календарный год;

б) отчетный период;

в) налоговый период;

г) финансовый год.

14. Известны следующие способы исчисления налогов:

а) прямой и косвенный;

б) кумулятивный и некумулятивный;

в) затратный и валовой;

г) наличный и безналичный.

15. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:

а) налог на прибыль организаций;

б) земельный налог;

в) налог на имущество организаций;

г) налог на добавленную стоимость (НДС).

16. При прогрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

17. Дискреционная фискальная политика основана:

а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию;

б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

18. Налоговый оклад – это сумма:

а) заработной платы, включая НДФЛ;

б) заработной платы без НДФЛ;

в) вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;

г) вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.

19. Международное экономическое двойное налогообложение означает, что:

а) два разных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.

20. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:

а) НДФЛ;

б) транспортный налог;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на доходы организаций.

21. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:

а) акцизы на алкогольную продукцию;

б) НДС;

в) таможенная пошлина;

г) фискальная монополия.

22. Принцип горизонтальной справедливости означает, что налогоплательщики:

а) с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

б) с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

23. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, налоги делятся:

а) на закрепленные и регулирующие;

б) федеральные, региональные и местные.

24. Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

а) государства;

б) налоговых органов;

в) налогоплательщика;

г) по усмотрению суда.

25. На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

а) адвалорная;

б) твердая;

в) прогрессивная;

г) регрессивная.

26. В законодательном акте не является основанием для отказа налогоплательщика от уплаты налога отсутствие:

а) объекта налогообложения;

б) налогового периода;

в) налоговой льготы;

г) срока уплаты налога.

27. Физическое лицо или организация, на которые ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, – это:

а) носитель налога;

б) налогоплательщик.

28. Признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база;

г) налоговый период.

29. При пропорциональном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

30. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся:

а) на федеральные, региональные и местные;

б) общегосударственные и местные.

31. Принцип вертикальной справедливости означает, что:

а) налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя;

б) налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя.

32. Налоги являются:

а) частноправовыми доходами;

б) общественно-правовыми доходами;

в) и частноправовыми, и общественно-правовыми доходами;

г) государственными и муниципальными доходами.

33. Кривая Лаффера иллюстрирует:

а) соотношение ставки налога и налогового оклада;

б) соотношение налоговой базы и доходов бюджета;

в) зависимость объема налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране;

г) соотношение налоговой базы и предоставление льгот.

34. Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд – это порядок:

а) уплаты налогов и сборов;

б) исчисления налогов и сборов;

в) зачета налогов и сборов;

г) возврата налогов и сборов.

35. К налоговым льготам не относятся:

а) инвестиционный налоговый кредит;

б) снижение ставки налога;

в) отсрочка (рассрочка) налога;

г) уклонение от уплаты налога.

36. В финансовой практике выработаны два вида прогрессии:

а) сложная и каскадная;

б) простая и сложная;

в) адвалорная и смешанная;

г) скрытая и открытая.

37. Автоматическая фискальная политика основана:

а) на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию;

б) действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

38. Не являются специфической чертой налогов:

а) обязательность;

б) эквивалентность;

в) законодательный характер;

г) индивидуальность.

39. Налоговые агенты могут:

а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщика;

б) делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет;

г) перечислять налоги в соответствующий бюджет.

40. При равном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

41. Исключите из перечисленных ниже прямой налог:

а) акцизы на отдельные виды товаров;

б) НДС;

в) НДФЛ;

г) фискальная монополия.

42. Международное юридическое двойное налогообложение означает, что:

а) два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала;

б) один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве.

43. Английский экономист У. Петти (1623–1687) проанализировал расходы государства, на финансирование которых необходимы налоги, в своей работе:

а) «Исследование о природе и причинах и богатства народов»;

б) «Трактат о налогах»;

в) «О государстве»;

г) «Опыт теории налогов».

44. Шотландский экономист А. Смит (1723–1790) сформулировал основные принципы налогообложения в своем труде:

а) «Опыт теории налогов»;

б) «Новые начала политэкономии»;

в) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;

г) «Два трактата о правлении».

45. Русский ученый XIX в. Н. И. Тургенев выделил пять главных правил взимания налогов в своем труде:

а) «Великая хартия вольностей»;

б) «О крепостном состоянии крестьян в России»;

в) «Левиафан, или Материя, форма и власть государства церковного и гражданского»;

г) «Опыт теории налогов».

46. Самым известным последователем и сторонником идей А. Смита был английский экономист XIX в.:

а) Д. Риккардо;

б) Л. Вальрас;

в) Дж. Р. Мак-Куллох;

г) Д. Локк.

47. Английский экономист Д. Риккардо в 1817 г. обосновал необходимость налога в своей работе:

а) «Прогрессивное налогообложение в теории и практике»;

б) «Начала политической экономии и податного обложения»;

в) «Проблемы переложения налогов»;

г) «Опыт теории налогов».

48. Представитель неоклассической школы Э. Р. Силегмен рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе: