Любовь Гончаренко - Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

• Название: Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум
• Автор: Любовь Гончаренко
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2014
• ISBN: 978-5-406-03616-7

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.

Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.

Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

---

– передано городской больнице оборудование, числившееся в составе основных средств, на сумму 130 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2.12. За налоговый период ковровый комбинат произвел 3,5 тыс. м2 ковров. Себестоимость 1 м – 1000 руб., рентабельность – 15 %. Три ковра (15 м2) было передано в фабричную столовую; четыре ковра (20 м2) – в кабинеты административного корпуса фабрик; 1,2 тыс. м2 обменяно на запчасти для станков, которые получены и оприходованы; 2 тыс. м2 реализовано оптовым покупателям. Покупатель перечислил ковровому комбинату аванс в сумме 30 тыс. руб. Комбинатом получены от поставщика и оприходованы материалы на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры, правильно оформленные, организацией получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2.13. Медицинская организация оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению заболеваний, а также косметические услуги. Для оказания этих услуг используются как собственные помещения, так и взятые в аренду. Стоимость аренды составляет 23 600 руб. в месяц (в том числе НДС), арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца.

В налоговом периоде организация приобрела два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 59 тыс. руб. (в том числе НДС). За их доставку организация заплатила еще 590 руб. (в том числе НДС). Компьютеры поставлены на учет. Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Приобретены лекарственные средства, которые используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг, на сумму 33 тыс. руб. (в том числе НДС).

Организация оказала медицинские услуги на сумму 500 тыс. руб. и косметические услуги на сумму 300 тыс. руб. Выручка от реализации приведена без НДС. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2.14. Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1600 пальто по отпускной цене 2000 руб.; 400 пальто по 1950 руб. – в счет ранее полученного аванса; 20 пальто передано в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.; реализовано, но не оплачено 1000 пальто по 1900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Перечислены авансы поставщикам на сумму 354 тыс. руб. (в договорах поставки предусмотрена обязательная предоплата). Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Счета-фактуры получены, правильно оформлены. Оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб. (в том числе НДС), счета-фактуры не поступили. Оплачены представительские расходы на сумму 11 тыс. 800 руб. (в том числе НДС), из них отнесены на расходы при расчете налога на прибыль – 6000 руб. (без учета НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2.15. Малое предприятие произвело и реализовало 30 тыс. ед. продукции. Из них 8000 ед. было экспортировано (документы представлены), 4000 ед. использовано внутри предприятия на производственные нужды, 3000 ед. использовано на непроизводственные нужды, 2000 ед. выдано работникам в качестве заработной платы по себестоимости. Цена единицы продукции без НДС – 1200 руб., рентабельность – 15 %.

Предприятие получило аванс в счет предстоящей поставки продукции на сумму 42 тыс. руб. и 20 тыс. руб. от учредителя в качестве взноса в уставный фонд. Предприятие приобрело станок стоимостью 72 тыс. руб. (в том числе НДС), который поставлен на учет. Предприятие приобрело и оприходовало сырье на сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Все счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2.16. Организация в налоговом периоде реализовала продукцию массового потребления на 590 тыс. руб. (в том числе НДС), а также приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований, входящих в перечень, установленный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19, на сумму 300 тыс. руб.

Организацией приобретены и оприходованы материалы для производства продукции массового потребления на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме того, приобретено и введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 177 тыс. руб. (в том числе НДС), которое используется для производства товаров массового потребления, а также приобретены приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований. Организацией получен аванс в сумме 120 тыс. руб. под поставку товаров массового потребления. Все счета-фактуры получены, правильно оформлены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2.17. Организация приняла решение подарить своим сотрудницам к 8 Марта электрические чайники. Для этих целей в декабре предыдущего года приобретено 100 электрических чайников общей стоимостью 118 тыс. руб. (в том числе НДС). Чайники оприходованы, счет-фактура получен в том же месяце. Покупная стоимость чайников соответствует уровню рыночных цен. Подарки вручены сотрудницам 6 марта.

Определите сумму НДС по данной операции.

2.18. ООО «МегаСтрой» в марте налогового периода в соответствии с заключенным договором купли-продажи предприятия как имущественного комплекса приняло по передаточному акту завод по производству строительных материалов.

Балансовая стоимость предприятия по данным передаточного акта составила 50 млн руб., в том числе: незавершенное строительство – 10 млн руб.; земельный участок – 20 млн руб.; другие объекты основных средств – 15 млн руб.; материалы – 2 млн руб.; незавершенное производство – 500 тыс. руб.; дебиторская задолженность (долги покупателей готовой продукции завода – строительных материалов) – 2 млн 500 тыс. руб.

С согласия кредиторов на ООО «МегаСтрой» переведена задолженность перед поставщиками в размере 2 млн руб. и по кредиту банка в сумме 4 млн руб.

Сумма по договору купли-продажи завода – 40 млн руб.

Определите сумму НДС.

2.19. ООО «Идеал» передает в счет вклада в уставный капитал ООО «Сигма» оборудование. По данным бухгалтерского учета, его первоначальная стоимость составляет 150 тыс. руб. На момент передачи основного средства в уставный капитал сумма начисленной амортизации составила 50 тыс. руб. НДС по этому оборудованию в размере 27 тыс. руб. ранее был принят к вычету.

Определите сумму НДС.

2.20. В III квартале ООО «Туфелька» осуществило следующие хозяйственные операции:

– в июле заключило договор с органом местного самоуправления на аренду муниципального имущества. Стоимость ежемесячной арендной платы составляет 47 тыс. 200 руб. (в том числе НДС). По условиям договора организация внесла первый платеж единовременно за три месяца: июль, август, сентябрь;

– отгрузило в июле партии женской и детской обуви под полученные в июне суммы авансов под поставки женской обуви на сумму 70 тыс. 800 руб. (в том числе НДС); детской обуви на сумму 66 тыс. руб. (в том числе НДС). НДС с аванса был начислен и уплачен за II квартал;

– реализовало в августе женской обуви на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС); детской обуви на сумму 660 тыс. руб. (в том числе НДС);

– в сентябре получило суммы авансов под предстоящую реализацию детской обуви на сумму 330 тыс. руб. (в том числе НДС);

– в июле приобрело материалы для использования в производстве обуви на сумму 94 тыс. руб. (в том числе НДС);

– в августе приобрело (и поставило на учет) компьютер стоимостью 59 тыс. руб. (в том числе НДС); совершило покупку бухгалтерской программы «1С» стоимостью 17 тыс. 700 руб. (в том числе НДС), которую организация начала использовать.

Все счета-фактуры получены от продавцов, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.

2.21. В I квартале в организации «Завод» начато строительство производственного цеха. За квартал стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами, составила 3 млн 600 тыс. руб. Для строительства были приобретены и отпущены материалы на сумму 1 млн 750 тыс. руб. (в том числе НДС). Кроме того, отдельные работы по строительству цеха были выполнены организацией-подрядчиком «Строитель» на сумму 2 млн 360 тыс. руб. (в том числе НДС). Акт приемки работ подписан, счет-фактура получен.

Определите НДС по указанному объекту налогообложения за I квартал.

Глава 3. Акцизы

Задания

3.1. Определите плательщиков акцизов и объект налогообложения:

– организация производит водку и реализует ее оптовой базе, магазину розничной торговли, индивидуальному предпринимателю (ИП);